Planeación Financiera

LA PLANEACIÓN FINANCIERA Y EL FINANCIAMIENTO EMPRESARIAL




La planeación financiera es un aspecto que reviste de gran importancia a la función financiera de la empresa dado que consiste en proporcionar una especie de mapa de carreteras.



Proceso

La planeación financiera consiste en efectuar el proceso que inicia con la proyección de las ventas, los ingresos y los activos que seutilizarán para efectuar dichas ventas, tomando como base estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, así como la determinación de los recursos que se necesitan para lograr estas proyecciones.
Como todo proceso de planeación en la planeación financiera se requiere de información previa interna y externa de la empresa de manera que nos permitan construir los ESTADOS FINANCIEROSPROFORMA, esto es: Balance General proforma, Estado de Resultados proforma y el Flujo de Caja proforma, al menos.
Para ello y ayudándonos de la Planeación Estratégica y Táctica de la empresa y de la actuación del Departamento de Marketing, además basados en asunciones acerca de las tendencias en cuanto a ventas y las relaciones entre las ventas y otros factores de la empresa se deberán prever primero:❖ LAS VENTAS del próximo periodo. Una vez que han sido determinadas y definidas las ventas y con la ayuda de tendencias podemos proyectar el ESTADO DE RESULTADOS con sus respectivos componentes.
❖ Una vez armado el Estado de Resultado Proforma y con sus datos se proyecta el BALANCE GENERAL PROFORMA, donde se proyectan los activos a utilizar para obtener las ventas proyectadas (activoscirculantes, fijos y diferidos). Se proyecta además los pasivos a incurrir a corto plazo (a un año) o pasivos a largo plazo (préstamos a largo plazo, más de un año o hipotecas)
❖ Una vez proyectado el Balance General proforma se empieza a hacer los presupuestos de cada uno de los rubros del balance. Presupuestos son cuadros indicados de cada rubro por unidades requeridas considerando el total.❖ Una vez efectuado cada uno de los presupuestos se requiere hacer un presupuesto general o resumen.
❖ A continuación con la ayuda del presupuesto se determina el cuadro general de Costos y se arma la estructura de los costos.
❖ Con los datos de los costos se puede calcular el punto de equilibrio para el periodo que se efectúa la planeación financiera.
2.1. PRONÓSTICO PARA DETERMINARLAS VENTAS

"Todo pronóstico es un cálculo estimativo del nivel de la demanda de un producto o de varios productos para un periodo de tiempo futuro3. Un pronóstico nos permite tomar decisiones futuras que puedan afirmar los resultados que se espera tener de acuerdo a una propuesta y a los objetivos planteados.

Es la predicción de las ventas de la empresa durante un lapso dado, con base endatos externos, internos o la combinación de ambos, y se utiliza como la entrada clave para el proceso de planeación financiera a corto plazo.



TIPOS DE PRONÓSTICOS


El uso de los pronósticos ha sugerido un método para clasificarlos, dependiendo del uso que se lee de y entre los más comunes podemos encontrar los siguientes:

a) PRONÓSTICOS BASADOS EN OPINIONES SUBJETIVAS- Sonaquellos que algunas o todas las personas cuya actividad son las ventas expresan su parecer respecto a las ventas que esperan en el futuro. Así pues se reúnen y evalúan tales opiniones. Sin embargo este tipo de pronósticos tiene algunas desventajas como:


▪ Los vendedores puede ser muy optimistas si las ventas han sido buenas en el pasado.
▪ Pueden ser exageradamente pesimistas, si las ventasdel pasado han sido bajas,
▪ En el establecimiento de los pronósticos pueden intervenir personas dominantes y el resultado no puede ser opinión reflexiva de todas las personas afectadas.
▪ Por lo que se constituye que las opiniones utilizadas para el pronóstico de tipo subjetivo dependen en demasía de las experiencias habidas del pasado.


b) PRONÓSTICOS BASADOS EN ÍNDICES: Es aquel...