Planeación Fiscal


Planeación Fiscal
Ejemplo de Planeación Fiscal


Noviembre del 2013
Universidad Autónoma de Nuevo León
Facultad de Contaduría Pública Y Administración



ESTRATEGIAS PARA ISR.

Inversión en activos fijos y gastos con dinero prestado: el préstamo que se es otorgado por ascendientes o descendientes (contrato de mutuo sin intereses) para el contribuyente puede ser una alternativade financiamiento viable, siempre y cuando esté perfectamente documentado, provocando una reducción de su carga tributaria en ISR y aumentando a la vez su nivel de acreditamiento para efectos de IVA.

Inversión en activo fijo nuevo, con la venta del obsoleto: cuando se adquiere un activo fijo y se vende el viejo, provoca que aumente sus deducciones, sobre el pago provisional de ISR yadicionalmente teniendo un IVA acreditable, debido a la compra del activo.

Inversión en deducciones personales:

Los gastos por Honorarios médicos y dentales, gastos hospitalarios pero que sean del contribuyente y su cónyuge o su concubina. Así mismo cuando estos gastos se realicen para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el año decalendario ingresos en una cantidad igual o superior a 1 salario mínimo de la zona geográfica elevado al año.
Los Gastos funerales para las personas señaladas anteriormente.

Se puede gozar de estas ventajas fiscales en su declaración anual, siempre y cuando reúna los requisitos antes de terminar el ejercicio fiscal. Independientemente que le produzca el efecto de no pago en la declaración anual, enalgunos casos podría resultar a favor.
Inversión de dinero en la cuenta especial para el ahorro: el monto máximo de deducilidad es hasta el $152,000 al año (art. 218 LISR). En caso de que se retire dinero de esas cuentas especiales de retiro antes de cumplir los 65 años, la cantidad retirada deberá acumularse en los ingresos para el cálculo del ISR.

Deducción anticipada de diversos gastospara la declaración anual: para aumentar el nivel de deducibilidad en caso de tener un alza importante en los ingresos es efectuar las deducciones relacionadas con los pagos de servicios en diciembre y poder disminuir estos gastos en la declaración anual como son el pago de la renta por anticipado, pago de los seguros, gastos de mantenimiento y aportaciones complementarias como son a la cuenta deretiro, cesantía y vejez de los trabajadores, totalmente deducible, con descuento a sueldos.

Gastos de sueldos para personas con capacidades diferentes: para empezar a aprovechar el beneficio fiscal se tendrá que considerar que la discapacidad deberá ser certificada por el IMSS y así poder hacer deducible en el 100% del monto de ISR pagado por estos trabajadores.

Inversión en un bienrematado por el SAT: es recomendable que no se pague el adeudo en caso de embargo y mejor que otra empresa compre el bien en remate porque le va a permitir revivir a éste la deducción fiscal del bien que en la otra empresa (deudora) estaba totalmente deducido. Con ese importe el SAT se daría por pagado con la empresa que lo omisa, la cual no acumularía por la venta ningún ingreso debido a que no recibepor entrega del bien nada a cambio ( no existe incremento patrimonial).

Inversión en equipo para prevenir y controlar la contaminación ambiental: además de hacer un bien a la sociedad en ventajas fiscales esta el 100% de deducción por el equipo, al final de la vida útil lo podrá donar como chatarra, con la finalidad de no acumular ningún ingreso, y podrá servirle como publicidad indirecta.ESTRATEGIA DE IVA
Recomendación particular en el caso de compra-venta de automóvil o bien mueble usado, enajenado por persona física no empresarial.

Operación exenta de IVA de conformidad con el Art. 9 F. IV de la LIVA.
No se efectúa la retención del 20% a que se refiere el art. 154 5° y 6° párrafos de la LISR, siempre que la operación no rebase $227,400.00.
No se consigna el RFC...