Planeamiento de auditoria
Páginas: 11 (2738 palabras)
Publicado: 16 de noviembre de 2010
EMPRESA: LA ELECTRONICA S.A.
PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA
EJERCICIO 2008
GENERAL
El Ente:
La compañía La Electrónica es una sociedad anónima dedicada a la compra – venta de artículos de electrónica en general: computadoras e impresora, UPS, fotocopiadoras, relojes marcadores, calculadoras, etc.
La Empresa inicio sus operaciones el 01 de enero de 2005. Dentro de su estructuraorganizativa cuenta con un Departamento de Ventas, Departamento de Compras, Área de Personal – Planillas, Tesorería, Contabilidad, Control de Inventarios y Taller.
Todos los departamentos dependen de la gerencia Administrativa y Financiera. Su principal proveedor es la empresa LG Co. Inc. de Japón. Actualmente cuenta con 80 trabajadores.
Su política de ventas es al contado, con créditos máximos a60,90 y 120 días; y a clientes selectos.
La amenaza del entorno del negocio es el continuo avance de la tecnología de los productos vendidos, motivo que obliga a evaluar sus inventarios (obsolescencia). Su fortaleza constituye la alta rotación de sus inventarios, que atenúa la posibilidad de artículos obsoletos.
Riesgo de Compromiso:
El riesgo del Compromiso ha sido evaluado como: NORMALHechos importantes o transacciones inusuales:
Los siguientes hechos importantes y/o transacciones inusuales que son penetrantes en naturaleza fueron identificados durante el proceso de planeación:
Hecho Importante/Transacción Inusual
Tenemos conocimiento que la empresa mantiene registrado en su contabilidad erogaciones (gastos) que carecen de la debida documentación sustentatoria.Sin embargo, para paliar este inconveniente ha considerado en su determinación de la renta imponible, para fines impositivos como gastos no deducibles.
Materialidad e Importancia Relativa Planeada:
Ver hoja adjunto calculo de materialidad
Clasificación del Uso de Computadoras por la sociedad:
El uso de computadoras por el cliente ha sido evaluado como: (según B.2)
DOMINANTEpara todo lo relacionado con el negocio de La Electrónica S.A.
MENOR para todo lo relacionado con el área contable
Se utilizará a un especialista de servicios de seguridad de la computadora en el compromiso.
Evaluación del Ambiente de Control
El ambiente de control parece conducir a sistemas de contabilidad confiables, cuyo riesgo en general es MODERADO; según la evaluación decontrol Interno efectuada
Vista General del Proceso Contable y Sistema.
Conclusión Preliminar sobre la Confiabilidad Aparente del Procesamiento de la Información Financiera en el Ciclo de Contabilidad Financiera:
Confiable
Asuntos Fiscales
La actividad de la sociedad esta alcanzada por los siguientes impuestos establecidos en la normativa vigente:
• IVA
• Renta
• Retención (IVA– Renta)
Ha sido designado como Agente de Retención según Resolución Nº 234, y cuenta con el sistema HECHAUKA.
Los asesores impositivos son: B&C Asociados. Cuenta con un informe de auditoría externa del ejercicio 2007.
Plan global de Auditoria
Nuestra intervención como profesionales independientes tendrá como objetivo general lo siguiente:
Realizar una auditoría de los EstadosFinancieros de la Empresa La Electrónica S.A. al 31 de diciembre de 2008 y sus Notas y Anexos. Que comprende los siguientes:
Estado de Situación Patrimonial.
Estado de Resultados.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
Estado de Cambios en la Posición Financiera (Flujos de Efectivo).
Notas y Anexos a los Estados Financieros.
Los objetivos específicos son emitir una opiniónindependiente sobre:
a) Si los estados financieros de la Empresa La Electrónica S.A. al 31 de diciembre de 2008, fueron preparados y presentan razonablemente la situación financiera del mismo, de acuerdo a las normas de Auditoria vigentes en Paraguay y supletoriamente, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) emitidas por la Comisión de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC) de...
PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA
EJERCICIO 2008
GENERAL
El Ente:
La compañía La Electrónica es una sociedad anónima dedicada a la compra – venta de artículos de electrónica en general: computadoras e impresora, UPS, fotocopiadoras, relojes marcadores, calculadoras, etc.
La Empresa inicio sus operaciones el 01 de enero de 2005. Dentro de su estructuraorganizativa cuenta con un Departamento de Ventas, Departamento de Compras, Área de Personal – Planillas, Tesorería, Contabilidad, Control de Inventarios y Taller.
Todos los departamentos dependen de la gerencia Administrativa y Financiera. Su principal proveedor es la empresa LG Co. Inc. de Japón. Actualmente cuenta con 80 trabajadores.
Su política de ventas es al contado, con créditos máximos a60,90 y 120 días; y a clientes selectos.
La amenaza del entorno del negocio es el continuo avance de la tecnología de los productos vendidos, motivo que obliga a evaluar sus inventarios (obsolescencia). Su fortaleza constituye la alta rotación de sus inventarios, que atenúa la posibilidad de artículos obsoletos.
Riesgo de Compromiso:
El riesgo del Compromiso ha sido evaluado como: NORMALHechos importantes o transacciones inusuales:
Los siguientes hechos importantes y/o transacciones inusuales que son penetrantes en naturaleza fueron identificados durante el proceso de planeación:
Hecho Importante/Transacción Inusual
Tenemos conocimiento que la empresa mantiene registrado en su contabilidad erogaciones (gastos) que carecen de la debida documentación sustentatoria.Sin embargo, para paliar este inconveniente ha considerado en su determinación de la renta imponible, para fines impositivos como gastos no deducibles.
Materialidad e Importancia Relativa Planeada:
Ver hoja adjunto calculo de materialidad
Clasificación del Uso de Computadoras por la sociedad:
El uso de computadoras por el cliente ha sido evaluado como: (según B.2)
DOMINANTEpara todo lo relacionado con el negocio de La Electrónica S.A.
MENOR para todo lo relacionado con el área contable
Se utilizará a un especialista de servicios de seguridad de la computadora en el compromiso.
Evaluación del Ambiente de Control
El ambiente de control parece conducir a sistemas de contabilidad confiables, cuyo riesgo en general es MODERADO; según la evaluación decontrol Interno efectuada
Vista General del Proceso Contable y Sistema.
Conclusión Preliminar sobre la Confiabilidad Aparente del Procesamiento de la Información Financiera en el Ciclo de Contabilidad Financiera:
Confiable
Asuntos Fiscales
La actividad de la sociedad esta alcanzada por los siguientes impuestos establecidos en la normativa vigente:
• IVA
• Renta
• Retención (IVA– Renta)
Ha sido designado como Agente de Retención según Resolución Nº 234, y cuenta con el sistema HECHAUKA.
Los asesores impositivos son: B&C Asociados. Cuenta con un informe de auditoría externa del ejercicio 2007.
Plan global de Auditoria
Nuestra intervención como profesionales independientes tendrá como objetivo general lo siguiente:
Realizar una auditoría de los EstadosFinancieros de la Empresa La Electrónica S.A. al 31 de diciembre de 2008 y sus Notas y Anexos. Que comprende los siguientes:
Estado de Situación Patrimonial.
Estado de Resultados.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
Estado de Cambios en la Posición Financiera (Flujos de Efectivo).
Notas y Anexos a los Estados Financieros.
Los objetivos específicos son emitir una opiniónindependiente sobre:
a) Si los estados financieros de la Empresa La Electrónica S.A. al 31 de diciembre de 2008, fueron preparados y presentan razonablemente la situación financiera del mismo, de acuerdo a las normas de Auditoria vigentes en Paraguay y supletoriamente, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) emitidas por la Comisión de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC) de...
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