Planificación De La Auditoría

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
Carrera: Auditoría y Contabilidad

Consulta de Planificación de Auditoría Nº 1

Autor: Karen Leticia Pinargote Moreira

Catedrático: Lic. Manuel Carrera, Mg. Sc.

Segundo Nivel “M”

CONSULTA DE AUDITORÍA Nº 1
Unidad 1
1. Introducción a la Planificación de la Auditoría
2.1. Definición2.2. Importancia
2.3. Responsabilidad
2.4. Las visitas iniciales
2.5. La carta de compromiso
2.6. Conocimiento del negocio o de la entidad
2.7. Información básica
2.8. Las entrevistas iniciales
2.9. Agenda para los comentarios iniciales
2.10. Recorridos por la oficina y fabrica
2.11. Consideraciones Especiales de Planificación2.12. Evaluación del Control Interno
Unidad 2
2. Auditoría de Empresas
3.13. Introducción
3.14. Empresas Comerciales
3.15. Empresas Industriales
3.16. Empresas de Servicios
3.17. Empresas Constructoras
3.18. Bancos y Entidades Financieras
Unidad 3
3. Procedimientos, Técnicas y Normas de la Auditoría
4.19. Definición de Procedimientos4.20. Técnicas
4.21. Normas de la Auditoría
4.22. Procedimientos y Planificación de la Auditoría
4.23. Procedimientos y Organización de la Auditoría
4.24. Procedimientos y Control de la Auditoría
Unidad 4
4. Fases de la Auditoría
5.25. Planificación Inicial
5.26. Análisis de Procesos
5.27. Ejecución del Trabajo
5.28. Ejercicios5.29. Resultado Final
UNIDAD 1

UNIDAD 1
INTRODUCCIÓN A LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

1.1. Definición
La planificación de la auditoría comporta el desarrollo de una estrategia global en base al objetivo y alcance del encargo y la forma en que se espera que responda la organización de la entidad.
Al planificar su trabajo, el auditor debe considerar, entre otras cuestiones, lassiguientes:
1. Una adecuada comprensión del negocio de la entidad, del sector en que ésta opera, y la naturaleza de las transacciones.
2. Los procedimientos y principios contables que sigue la entidad y la uniformidad con que han sido aplicados, así como los sistemas contables utilizados para registrar las transacciones.
El grado de eficacia y fiabilidad inicialmente esperado de los sistemas decontrol interno.
En el proceso administrativo, se tiene como etapa inicial la Planeación, la cual consiste en la formulación del estado futuro deseado para una organización y con base en éste plantear cursos alternativos de acción, evaluarlos y así definir los mecanismos adecuados a seguir para alcanzar los objetivos propuestos, además de la determinación de la asignación de los recursos humanosy físicos necesarios para una eficiente utilización. 
 
La planeación implica crear el futuro desde el presente con una visión prospectiva, es decir como una prolongación de éste y comprende por lo tanto el establecimiento anticipado de objetivos, políticas, estrategias, reglas, procedimientos, programas, presupuestos, pronósticos, etc.
 
"Planeación" significa desarrollar una estrategiageneral y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados  de la auditoría. El auditor plantea desempeñar la auditoría de manera eficiente y oportuna.
 
La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo es completado en formaexpedita. La planeación también ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos. [NIA, 1998]
 
La primera fase del trabajo de Auditoría es también la Planeación y tiene la misma connotación de la etapa del proceso administrativo descrita, pero aplicada específicamente al examen a realizar.  La planeación de la...