Planificación y control de efectivo

PLANIFICACION Y CONTROL DE FLUJOS DE EFECTIVO
EL CENTRO DE LA PLANIFICACION DEL EFECTIVO
Un presupuesto de efectivo muestra los flujos de entradas y salidas de efectivo, así como la posición final de subperiodos para un lapso específico.
Un presupuesto de efectivo consta básicamente de dos partes:
Los ingresos de efectivo.
Los desembolsos de efectivos planificados.
MÉTODOS DE LOS INGRESOSY LOS DESEMBOLSOS DE EFECTIVOS PARA CALCULAR LOS INGRESOS
Los flujos de entrada de efectivo se derivan de la transacciones como las ventas de contado , los cobros de las cuentas y los documentos por cobrar.
En el caso de las ventas a crédito, el lapso transcurre entre el día de la venta y la realización del efectivo. El gerente responsable por las cobranzas y el crédito debe determinarregularmente la eficiencia de los cobros.
El tesorero rara vez tendrá gran dificultad al planear los misceláneos de entradas de efectivos, por conceptos tales como regalías, rentas, intereses y dividendos.
PLANIFICACION DE LOS PAGOS DE EFECTIVO.
Se efectúan pagos de efectivos principalmente por conceptos de materiales, mano de obra directa, gastos, etc., la influencia de fondos por conceptos depréstamo y del reembolso del principal por sus intereses afectan tanto al flujo de efectivo como al impuesto sobre la renta.
Para los propósitos de planificación se desarrollan:
Seguros no devengados.
Impuestos sobre la propiedad acumulados.
Impuesto federal sobre la renta.
Interés acumulado.
Dividendos.
Intereses ganados.
Mano de obra directa y otros salarios.
Papelería y suministros de oficina.Suministros generales.
Honorarios por auditoria anual.
Pasivos contingentes.
TERMIACION Y APLICACION DE PLAN DE UTILIDADES
TERMINACION DEL PLAN DE UTILIDADES
El desarrollo del plan de utilidades termina con el estado de resultados planificados, el balance general y el estado de flujos efectivo planificado. El director debe diseñar y mejorar el sistema global a seguir.
El directos depresupuestos debe tener un número limitado de copias del plan completo de utilidades a fin de poder controlar su distribución, la cual deberá ser diferente a la distribución que se hace cuando se trata solo las determinadas cédulas.
ALTERNATIVAS EN EL DESARROLLO DEL PLAN DE UTILIADES
La selección realizada por la administración entre numerosas alternativas es esencial para determinar y elaborar unplan realista de operaciones. Un plan que ya este elaborado tiene que destruirse, evaluarse, elaborarse y reconstruirse.
Otras áreas importantes en las que deben considerarse varias alternativas de planificación y hacer selecciones son las siguientes:
Precios de venta.
Políticas generales de publicidad.
Expansión o contracción del territorio de ventas.
Mezcla de ventas.
Equilibrio entre lasventas.
Desembolso para la investigación.
Desembolso de capital.
Prueba de las decisiones alternas.
ANALISIS DE COSTO- VOLUMEN- UTILIDAD Y DE CONTRIBUCION.
FUNDAMENTO
El análisis de contribución implica el empleo de una serie de técnicas analíticas para determinar y evaluar los efectos sobre las utilidades, de: los cambios en el volumen de ventas, en los precios de venta en los costos fijos ylos costos variables y en el ingreso por ventas menos los costos variables totales.
El margen total de contribución se vera alterado si cambia alguna de las siguientes variables:
El volumen.
El precio de venta.
La relación del costo variable.
El margen de contribución será siempre del 40 %.
Para los fines internos de la administración, es preferible un estado de resultados bajo en el enfoquede margen de contribución.
Un estado de resultados formulado bajo el enfoque del margen de contribución, enfatiza la variabilidad de los gastos, a causa de su relevancia en las responsabilidades de la función administrativa de planificación y control.
El análisis del punto de equilibrio se apoya en el fundamento de la variabilidad de los costos. El análisis de equilibrio se aplica normalmente...