Planificaci N Fiscal 2015

Planificación
Fiscal

Dirigido por:
Jesús M. López Zaballos

Rafael Juan y Seva

Director Gerente de la Escuela de
Formación de FEF/IEAF
Vicepresidente de EFFAS
Miembro del Consejo de la ACIIA

Socio-Director General
Áureo Wealth Advice EAFI

Autores y Colaboradores:
Luisa López Hernández

Socia Laffer Abogados

David Sanz Bujanda
Sanz Bujanda Despacho Tributario y
Patrimonial

Editado por:FUNDACIÓN DE ESTUDIOS FINANCIEROS (FEF), 2015
Avda de Brasil, 17. 28020 Madrid, España
ISBN: 978-84-695-7715-8

Planificación Fiscal

Índice
1.CUESTIONES A TENER EN CUENTA EN LA PLANIFICACIÓN FINANCIERO-PATRIMONIAL CON EFICACIA
FISCAL................................................................................................................................. 11
1.1.Introducción............................................................................................................... 11
1.2. Aspectos a tener en cuenta en la planificación ................................................................. 13
1.3. Principales impuestos implicados................................................................................... 16
1.3.1.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(IRPF) ...................................... 16

1.3.2.

Impuesto sobre Sociedades (IS)...................................................................... 17

1.3.3.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) ............................................. 17

1.3.4.

Impuesto sobre el Patrimonio (IP) ................................................................... 17

1.3.5.

Impuestosobre Sucesiones y Donaciones (ISD)................................................. 18

1.3.6.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) ............................................................. 18

1.3.7.

Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) ....................................................... 18

1.3.8.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados(ITPYAJD) .................................................................................................... 19

1.3.9.

Impuestos Especiales..................................................................................... 19

1.3.10.

Impuestos locales ......................................................................................... 19

1.4. Principales cuestiones en el Impuesto sobre laRenta de las Personas Físicas ....................... 20
1.4.1.

Tipos De Rentas ............................................................................................ 22

1.4.2.

Base Imponible ............................................................................................. 37

1.4.3.

Esquema de liquidaciónIRPF........................................................................... 39

1.4.4.

Determinación de la cuota .............................................................................. 40

1.4.5.

Retenciones y pagos fraccionados.................................................................... 41

1.5. Principales cuestiones en el Impuesto sobre Sociedades ................................................... 42
1.5.1.

Características Generales............................................................................... 42

1.5.2.

Esquema de liquidación:................................................................................. 46

1.5.3.

Base Imponible ............................................................................................. 46

1.5.4.

Tipo de gravamen......................................................................................... 50

1.5.5.

Deducciones por doble imposición internacional. ................................................ 50

1.5.6.

Regímenes especiales .................................................................................... 52

1.6. Principales cuestiones en el Impuesto sobre el Patrimonio................................................. 53
1.7. Principales...