Planificacion De Auditoría

CANAL 9 TELEVISIÓN UNIVERSITARIA
AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORÍA
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2011
2.1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
Naturaleza de Auditoría
El presente trabajo corresponde a una Auditoría Especial de Ingresos y Egresos ejecutados por la Empresa “Carnicería Belgrano”, en cumplimiento al convenio suscrito entre la UniversidadAutónoma “Juan Misael Saracho” Facultad de Ciencias Económicas Financieras, Carrera de Contaduría Pública y dicha empresa.

2.1.1. Objetivo
Determinar si los resultados operativos de la empresa son adecuados, para lo cual se desarrollará un examen de ingresos y egresos de la gestión 2008, para dar una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales como ser los Principiosde Contabilidad Generalmente Aceptados y reglamentos internos. Para que finalmente en base a los resultados obtenidos desarrollar claramente los hallazgos, conclusiones y proponer recomendaciones a las desviaciones cuando lo ameriten.

2.1.2. Objeto
El objeto del examen, son las operaciones de los ingresos y egresos ejecutados por la Empresa “Carnicería Belgrano”, la documentación que lorespalda, los registros contables.
Así mismo, toda documentación que se considere necesario al objeto de nuestro examen.

2.1.3. Alcance de la Revisión
El presente examen cubrirá las operaciones relativas a los ingresos y egresos ejecutados durante la gestión 2008, verificando si se cumplieron con las disposiciones legales y reglamentos vigentes que le son aplicables en el desarrollo yfuncionamiento de la Empresa “Carnicería Belgrano”.
No se espera encontrar restricciones al alcance de nuestro trabajo, impuestas por la administración de la empresa.

2.1.4. Metodología
La evidencia será acumulada en cumplimiento a las diversas técnicas de auditoría como ser la revisión y análisis de la documentación que sustenta las operaciones de la Empresa “Carnicería Belgrano”.
Como así tambiénaquella documentación que respalda los registros contables, como ser: facturas, recibos, auxiliares y otras.
Las técnicas aplicadas serán las siguientes:
• Entrevista con el personal administrativo de la empresa a objeto a tener información precisa, a fin de evaluar el control interno existente en la empresa.
• Se examinarán la documentación jurídico financiero de la empresa, los mismos serán laevidencia para sustentar el Informe.
• Verificación física, consistente en comprobar la documentación existente y que respalda a las operaciones de los ingresos y egresos.

2.1.5. Normas Principios y Disposiciones Legales a ser Aplicadas
Nuestro trabajo será realizado de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, además de considerar, en lo que sea aplicable, las siguientes:
•Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
• Decreto Ley No. 14379 Código de Comercio.
• La Ley Nº 843 y Ley Nº 1606 relacionada a la aplicación de los impuestos.
• Decreto Supremo No. 24051 Reglamento del Impuesto sobre la Utilidad de la Empresas.
• Decreto Supremo No. 21530 Reglamento del Impuesto al Valor Agregado.
• Ley General de Trabajo y Reglamento de la Ley General deTrabajo.
• Otras disposiciones aplicables a la empresa relacionadas con el objeto de la auditoría.

2.1.6. Principales Responsabilidades a Nivel de Emisión de Informes
Nuestra responsabilidad a la conclusión de la presente Auditoría Especial es emitir un informe que contenga los hallazgos de auditoría, la misma que será dirigida al Gerente Propietario de la empresa para su consideración ycumplimiento a las recomendaciones que se emitan.

2.1.7. Actividades y Fechas de Mayor Importancia
Nuestro trabajo será efectuado de acuerdo al siguiente cronograma de actividades:

ACTIVIDADES FECHAS
• Inicio del Trabajo
• Planificación de la Auditoría
• Ejecución del Trabajo de Campo
• Emisión del Informe 15/09/09 al 30/09/09
01/10/09 al 20/10/09
21/10/09 al 20/11/09
21/11/09 al...