Planificacion De Auditoria Gubernamental

1.1 PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

1.2.1 Planificación Específica

1.2.2.1 Definición
La Planificación Especifica, es el desarrollo de una estrategia para la ejecución del trabajo de la Auditoría Gubernamental, con el fin de asegurar que el auditor gubernamental cuente con un adecuado y oportuno conocimiento y comprensión de la entidad porauditar en cuanto a sus objetivos, organización, actividades, sistemas de control e información y factores económicos, sociales y legales que afectan a la entidad, con lo cual permitirá evaluar el nivel de riesgo de la auditoría, así como determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar de acuerdo con las Normas deAuditoría Gubernamental.

1.2.2.2 Responsable
Toda Planificación tiene un proceso, el cual comprende: elaboración, modificación, revisión, autorización y aprobación, y los responsables de cada proceso son:


Proceso Responsable
Elaboración Supervisor y Encargado
Modificación Supervisor y Encargado
Revisión SupervisorAutorización Subdirector de Auditoría Gubernamental
Aprobación Director de Auditoría Gubernamental

1.2.2.3 Procedimientos
Para la adecuada y oportuna planificación de una auditoría gubernamental, se deben seguir los siguientes procedimientos:

1.2.2.4.1 Familiarización
Comprende el conocimiento general de la entidad a auditar en cuanto a sus objetivos,su organización sus actividades, sistemas de control e información y factores económicos, sociales y legales que la afectan. Para llevar a cabo esta actividad, se deben realizar los siguientes procedimientos:

a. Revisión del Archivo Permanente
Se debe efectuar una revisión al archivo permanente para familiarizarse con la organización, controlinterno, contratos, convenios, leyes, normas y reglamentos aplicables y que estén vigentes para el período a examinar.

b. Revisión del Archivo Corriente
Se debe efectuar esta revisión con el objeto de examinar el informe de la auditoría anterior, correspondencia emitida y la hoja de pendientes de la auditoría anterior, para evaluar y tomar en cuenta los hallazgos másimportantes y otros aspectos que puedan servir de criterio para definir los alcances de la auditoría que se está planificando.

c. Visita Preliminar
Se debe efectuar una visita preliminar a la entidad a auditar, con el objeto de solicitar información y documentación (financiera, legal, manuales, etc.), que servirá de base para la planificación. Esta visita se debe hacer conpersonal responsable de las principales áreas de la entidad, dependiendo de la cobertura de la auditoría (Tesorería, Presupuesto, Finanzas –UDAF-, Contabilidad, Auditoría Interna UDAI, Recursos Humanos, Departamentos Técnicos, etc.)

d. Programa para la Obtención de Información y Documentación
Se debe elaborar un programa que sirva de guía para asegurarse que se obtendrá la información ydocumentación necesaria, y que servirá de base para la planificación.

e. Papeles de Trabajo
Para dejar constancia del trabajo efectuado en la visita preliminar, se deben elaborar papeles de trabajo de acuerdo a la metodología establecida.

1.2.2.4.2 Evaluación Preliminar de Control Interno
Como resultado de la visita preliminar, y para establecer el grado deeficiencia y efectividad en la salvaguarda de los recursos de la entidad a auditar, la confiabilidad de la información financiera, técnica y administrativa, así como de los procesos operacionales a los cuales han sido sometidas las transacciones, se debe efectuar una revisión y análisis preliminar del control interno.

La evaluación preliminar del control interno, es un procedimiento necesario para...