PLANIFICACION DE LA AUDITORIA Docx

Auditoria I

Universidad Hispanoamericana - UHISPAM

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA: DISEÑOS DE PROGRAMAS
DE AUDITORIA
¿Cómo determinan los auditores si un probable cliente tiene buena reputación?
Después de aceptar un cliente de auditoría, ¿Cómo hacen los auditores para planificar el
contrato y preparar el programa de auditoría inicial? Cuando uno considera la
responsabilidad legal potencialinvolucrada, resulta obvio que los auditores no aceptan un
nuevo cliente de auditoría simplemente y luego llegan a sus instalaciones para “empezar a
hacer la auditoria”. La primera norma del trabajo de campo establece:
El trabajo debe ser planificado adecuadamente y el personal asistente, de existir, debe
ser supervisado apropiadamente.
El concepto de planeación o planificación adecuada incluye lainvestigación de un probable
cliente antes de decidir si se acepta el contrato, la obtención de conocimiento de la
operación del negocio del cliente y el desarrollo de una estrategia global para organizar,
coordinar y programar las actividades de la persona de auditoría. Aunque gran parte de la
planificación se realiza antes de empezar el trabajo de campo, el proceso de
planificación continúa en eltranscurso del contrato.
OBTENCIÓN DE CLIENTES
La contaduría pública es una profesión competitiva y la mayoría de los despachos contable
ansían conseguir más clientes. Algunos trabajos se logran en transacciones de negocios
como la adquisición de una compañía por un cliente y el deseo de éste de que un despacho
contable se encargue de la auditoria. Otros se obtienen competitivamente a través, decontactos sociales o de negocio con un socio; entonces se pide al despacho contable que
presente una propuesta para efectuar la auditoría anual. Los clientes potenciales abarcan
desde las compañías de fundación reciente que desean una primera auditoría, hasta
compañías bien establecidas que piensan reemplazar a su auditor. ¿Qué riesgos plantea un
cliente potencial? ¿Cómo evalúa el despacho contableel riesgo que entraña? ¿Qué otras
responsabilidades profesionales existen cuando se adquieren un cliente?
Ante todo, es indispensable que el despacho contable no pierda su integridad, objetividad,
ni reputación, que le permiten brindar servicios de alta calidad. Ningún auditor puede darse
el lujo de asociarse periódicamente con clientes que participen en fraudes o en otras
prácticas ilícitas. Laoleada de litigios en que intervienen los auditores subraya las
necesidades de que los despachos contables establezcan políticas de control de calidad para
investigar exhaustivamente clientes potenciales antes de aceptar una auditoría. Deben
investigar la historia de los clientes entre otras cosas: identidad y reputación de los
directores, de los funcionarios y de los principales accionistas.
Auncuando la auditoría se efectúe conforme a las normas de auditoría generalmente
aceptadas, los accionistas o acreedores que sufren pérdidas pueden entablar una demanda.
Por tanto es necesario considerar la reputación de los ejecutivos, así como la fuerza
Lic. Carlos Palacios

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financiera y la clasificación de crédito del cliente potencial parajuzgar el riesgo global de
asociarse a una empresa en particular. A dicho riesgo se le conoce como riesgo del trabajo
de auditoría.
A fin de evaluar ese riesgo, los auditores consiguen permiso de la gerencia para investigar
con terceros al cliente potencial. Por ejemplo, su banquero ofrecerá información respecto a
su historial financiero y su evaluación de crédito. Los asesores legalesproporcionan
información respecto al ambiente legal, entre otras cosas los litigios y disputas pendientes
con los organismos reguladores.
El riesgo del trabajo de auditoría aumenta cuando la compañía del cliente se llalla en una
posición financiera débil o necesita urgentemente mas capital. Si el cliente quiebra, los
auditores a menudo son objeto de demandas largas y costosas, con un posible daño de su...