PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA

UNI RSIDAD POL
IVER
D
LITÉC
CNICA
A
SALES
S
SIANA
A
Sede Cu
uenca

FACULTAD DE CIENCIAS ADMIN
E
NISTRATI
IVAS Y EC
CONÓMIC
CAS
CARR
RERA DE CONTABI
ILIDAD Y AUDITOR
RÍA

Tesis pre
evia a la obtención del
Título
de
Ing
en
geniero
Contabilid y Audi
dad
itoría

“AUDITOR FINAN
“
RÍA
NCIERA Y DE GEST
TIÓN DE L EDITO
LA
ORIAL
DON BOSCO Y LIBRER
N
RÍAS LNS”AUTOR
RAS:
Johan Catalina Alvear V
na
a
Vega
Gabriela Alexandr Mejía M
a
ra
Morales
Leidy Nardelia Puglla Flo
y
ores
Verónic Elisabeth Saetama Flores
ca
h

DIREC
CTOR:
Ing René Cor
g.
ronel River
ra.

CU
UENCA - E
ECUADOR
R
201
10
I 
 

Ing. René Coronel
CERTIFICA
Haber dirigido y revisado minuciosamente
cada uno de los capítulos del trabajo Final de
Gradocon
el
tema
“AUDITORÍA
FINANCIERA Y DE GESTIÓN DE LA
EDITORIAL DON BOSCO Y LIBRERÍAS
LNS”, realizado por las estudiantes: Johana
Catalina Alvear Vega, Gabriela Alexandra
Mejía Morales, Leidy Nardelia Puglla Flores y
Verónica Elisabeth Saetama Flores y por
cumplir
los
requisitos,
autorizo
su
presentación.
Cuenca, 25 de Octubre del 2010

Ing. René Coronel
DIRECTOR

II 
 Los conceptos desarrollados, análisis
realizados, ejemplos
y casos prácticos,
recomendaciones y las conclusiones del
presente trabajo son de exclusiva
responsabilidad de las autoras.
Cuenca, 25 de Octubre del 2010

Johana Alvear

Leidy Puglla

Gabriela Mejía

Verónica Saetama

III 
 

AGRADECIMIENTO:
Agradecemos a nuestros padres, autoridades y
docentes de la UniversidadPolitécnica
Salesiana, que durante algunos años nos
guiaron en nuestra formación profesional y de
manera especial al Ing. René Coronel quien
con gran sentido de responsabilidad orientó
eficientemente el presente trabajo final de
grado, quienes con paciencia y buenos
consejos nos han guiado hacia el cumplimiento
de nuestros sueños anhelados de convertirnos
en futuras Ingenieras enContabilidad y
Auditoría.

IV 
 

DEDICATORIA
La presente tesis está dedicada para
todas las personas que de una u otro
forma nos han brindado su apoyo
incondicional y sobre todo al núcleo
familiar que nos rodea a cada una de
nosotras, puesto que gracias a su
confianza hemos podido concluir con
uno más de los retos que nos pusimos
en la vida.
 

V 
 

INDICE
Pág.CARATULA…………………………………………………………….

I

CERTIFICACIÓN DEL DOCUMENTO……………………………..

II

RESPONSABILIDAD DE INFORMACIÓN.…………………………

III

AGRADECIMIEMTO…………………………………………………..

IV

DEDICATORIA………………………………………………………….

V

INDICE…………………………………………………………………..

VI

CAPITULO

1.

CONCEPTOS

GENERALES

DE

AUDITORÍA

FINANCIERA Y DE GESTIÓN…………………………………………

1

1.1

Introducción……………………………………………………..

2

1.2Definiciones y objetivos de la auditoría en general………………

3

1.3

Principios generales de auditoría.………………………………..

5

1.4

Auditoría Financiera……………………………………………..

22

1.4.1

Definición y objetivos……………………………………………

22

1.5

Auditoría de Gestión…………………………………………….

25

1.5.1

Definición y objetivos……………………………………………

25

1.6

Diferencias y semejanzas entreauditoría financiera y de gestión

30

1.7

Materialidad………………………………………………………

35

1.8

Evaluación del Control Interno…………………………………..

47

1.9

Riesgos de Auditoría……………………………………………..

63

1.10

Selección de la muestra…………………………………………..

71

1.11

Técnicas de Auditoría..…………………………………………..

78

1.12

Programas de Auditoría………………………………………….

80

1.13Evidencia de Auditoría…………………………………………..

82

1.14

Informe de Auditoría..…………………………………………...

83

VI 
 

CAPITULO 2 ETAPAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE

89

GESTIÓN

2.1 El contrato de auditoría…………………………………………………

90

2.2 Auditoría Financiera……………………………………………………

98

2.2.1

Planificación Preliminar y Específica………………………………

98

2.2.2...