Planificacion del examen de auditoria

PLANIFICACION DEL EXAMEN DE AUDITORIA

Base Legal y Normativa
Por mandato de la Constitución Política de la República del Ecuador, que en su artículo 211 establece que, la Contraloría General del Estado es el Organismo Técnico Superior de Control, con atribuciones para controlar ingresos, gastos, inversión, utilización de recursos, administración y custodia de bienes públicos y pronunciarsesobre la transparencia, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos de las Entidades y Organismos del Estado.

Ambito de Aplicación
Comprende las Direcciones de Auditoría de la Matriz en el ámbito de su jurisdicción; las Direcciones Regionales con sus respectivas Delegaciones Provinciales y las Unidades de Auditoría Interna del Sector Público. Estas unidades operativas, serán responsablesde la planificación anual de las auditorías y exámenes especiales en sus respectivos ámbitos, de acuerdo con las políticas y lineamientos generales que dicte el Contralor General

Objetivos de la Planificación
General
Integrar a base de un Plan Estratégico y Planes Operativos Institucionales los objetivos y acciones a desarrollar por parte de las unidades de control interno y externo, con elpropósito de alcanzar la eficiencia institucional, a través de controle oportunos con cobertura al mayor número de entidades y la aplicación de acciones correctivas cuando se compruebe el uso indebido de los bienes y recursos públicos.
Específicos
* Constituir herramienta de gestión de las actividades de control basada en el diagnóstico, análisis y toma de decisiones que responda a las demandasque imponen los usuarios de los servicios de control y de la sociedad ecuatoriana a fin de lograr niveles de eficiencia y calidad en sus intervenciones, y a su vez proponer transformaciones que requiere el entorno.
Niveles de Planificación
La Planificación de la auditoría gubernamental a nivel institucional debe efectuarse en tres instancias así: Largo y Mediano Plazo a través de un PlanEstratégico Institucional: y, a Corto Plazo mediante el Plan Operativo Anual.
Planificación Estratégica
El plan estratégico institucional integra la acción de largo, mediano y corto plazo.
La acción de largo plazo contempla la dirección a la cual se orienta la Contraloría
General del Estado VISION de la Institución.
La acción de largo, mediano y corto plazo engloba los objetivos, las políticas ylas
Estrategias institucionales, MISION institucional.
La acción de corto plazo se concreta en el Plan Operativo Anual en el cual se compatibiliza y se relacionan las acciones del Plan Institucional con las de cada una de las unidades operativas.
1. Identificación y promoción del desarrollo
Diseña un proceso de planificación con una visión de desarrollo a futuro.
2. Aumento de lasposibilidades de éxito
El conocimiento claro del entorno, de las oportunidades que pueden aprovecharse, de las amenazas que hay que enfrentar, de las fortalezas y debilidades que pueden apoyar o dificultar la tarea de promocionar el desarrollo, aumenta las posibilidades de éxito.
3. Plan operativo anual Los planes operativos anuales tienen sentido en la medida que éstos se
inscriban en el marco global dela planificación estratégica.
Planificación a Mediano Plazo
La planificación a mediano plazo de la auditoría gubernamental incluirá varios
años, en los que se planificará la realización de exámenes a todas las instituciones
importantes de la administración pública; por su parte las Unidades de Auditoría
Interna prepararán su planificación de acuerdo con el catastro de entidades, áreas
oactividades que constituya su ámbito de acción.
El objetivo más importante de la planificación a mediano plazo es integrar las
actividades proyectadas de auditoría, mediante la preparación de planes globales
de auditoría interna y de auditoría externa, que permitan consolidar los resultados
a nivel institucional y/o sectorial.
La planificación a mediano plazo se actualizará una vez al año al...