Planificacion Financiera

28/05/2012

MODULO DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA
PMASTERS

Guillem Clofent

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MODULO DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA

1. CONTABILIDAD BÁSICA
2. BALANCE Y CUENTA DE RESULTADOS
3. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

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1. CONTABILIDAD BÁSICA

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1. CONTABILIDAD BÁSICA
1.1. Objetivo de la contabilidad
1.2. Cuentas
1.3. Principios Contables
1.4. Inventarios
1.5. Amortizaciones
1.6. Provisiones
1.7. Periodificación
1.8. Regularización
1.9. Plan General Contable 2007
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1.1.OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD

1. CONOCER diferentes situaciones
- Patrimonial
- Financiera
- Económica
- Fiscal
- Gestión

2. RECOGER, SISTEMATIZAR y VALORAR hechos surgidos en
la empresa susceptibles de ser expresados en TÉRMINOS
ECONÓMICOS. Es lo que se denomina CICLO CONTABLE.

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1.1. OBJETIVO DE LACONTABILIDAD
El Ciclo Contable

D ocumentos
mercantiles

•
•
•
•

Facturas
T alones
L etras de Cambio
N otas de Abonos

Factores externos
a la actividad
mercantil

•
•

I nflación
D epreciación

Factores
relacionados con
la actividad

•

Cobros pendientes y
dudosos
Amortizaciones

•

L ibros contables

Recogida de los hechos

Selección de los hechos

Selección delos hechos

Registro

Resumen y
comunicación de la
información procesada

E stados contables:
• B alance de situación
• C uenta de pérdidas y ganancias
• M emoria
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1.1. OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
Usuarios de la Información Contable
A . Externos
Vender o comprar participaciones de laempresa
Accionistas
Enjuiciar la labor de la dirección e intentar encauzarla
Acreedores
(proveedores y
prestamistas)

Conocer las posibilidades de recuperación de su
dinero y decidir sobre la conveniencia de nuevos
créditos y en qué términos
Efectos impositivos

Gobierno
Concesión de subvenciones
Negociación de condiciones laborales
Empleados
Participación de los trabajadores en lagestión
Posibles inversiones
Público
Interés general

B . Internos
Directivos
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Conocer la marcha de su empresa y dirigirla

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1.1. OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD

Hecho contable: cualquier acontecimiento (transacción u
operación) que influya o pueda influir cuantitativa o
cualitativamente de forma significativa en elpatrimonio de una
empresa y pueda ser captado y registrado contablemente.
Ejemplos de hechos contables:
1. Compra de un local comercial con pago al contado
2. Obtención de un préstamo
3. Compra de un ordenador, parte al contado y parte a crédito
4. Compra de un vehículo de reparto
5. Venta de ordenador con cobro parte al contado y parte a crédito
6. Cobro del deudor anterior
7. Pago concheque a los acreedores del ordenador

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1.1. OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD

Los hechos contables se pueden agrupar en tres grandes grupos:
1. Hechos permutativos. Suponen un canje de activos y pasivos
entre sí, pero sin alterar el valor del patrimonio. Ej: una empresa
adquiere una máquina pagándolaal contado.
Maquinaria a Bancos
En este caso, la empresa no vale más ni menos por la realización
de esta operación. Sólo ha canjeado un activo (bancos), por otro
(maquinaria). En caso que la maquinaria se deja a deber:
Maquinaria a Proveedores de Inmovilizado
Tampoco hay cambio de valor patrimonial.
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1.1. OBJETIVO...