Planificacion Financiera

Cuadro ResumenMiércoles, 01 de Octubre de 2008 09:51 p.m.
Actividades Gravadas
Aquéllas en las que confluyen conjuntamente capital y trabajo, como en las actividades comerciales, industriales, mineras, agropecuarias, forestales, pesqueras u otras actividades realizadas por las empresas dedicadas habitualmente a negocios.
Contribuyentes
Las personas naturales y personas jurídicas.
Pagos a CuentaSistema A:
Del Coeficiente
Se utiliza cuando se obtuvo utilidad en el año anterior.
Se calcula dividiendo el impuesto calculado entre los ingresos netos del año anterior.
Para los meses de enero y febrero se toman los resultados del ejercicio precedente al anterior. Si no hubiera, se utiliza 0.02 para calcular los pagos a cuenta.
Puede modificarse presentando el PDT N° 0625 con el balance al 30de junio a través de la página web de SUNAT.
El nuevo coeficiente se utilizará para los pagos a cuenta de julio a diciembre que aún no hubieran vencido al momento de la presentación del PDT 625.
Sistema B:
Del Porcentaje
Se utiliza si obtuvo pérdida en el año anterior o si recién inicia actividades.
Se puede modificar presentando el PDT N° 0625 con el balance al 31 de enero o al 30 de junio através de la página web de SUNAT.
El nuevo porcentaje se utilizará para los pagos a cuenta que aún no hubieran vencido al momento de la presentación del PDT 625, según corresponda el balance al 31 de enero o al 30 de junio, respectivamente.
Determinación Anual
Reconocimiento de ingresos, gastos y ventas a plazos
Los ingresos y los gastos se reconocen en el ejercicio en el que se devenguen
Cuando lasventas se realicen en un plazo mayor a un año se pueden considerar los ingresos en aquellos ejercicios en los que tenga el derecho de cobro de las cuotas convenidas para el pago.

Renta Bruta = Ingresos Netos - Costo Computable
Ingresos Netos: El total de los ingresos obtenidos menos los descuentos, devoluciones y otros.
Costo Computable: El valor de compra, producción o construcción de losbienes.

Renta Neta = Renta Bruta - Gastos Deducibles
Gastos Deducibles: Aquéllos que tienen relación directa con la renta que se genera o con la fuente de la renta. De acuerdo al Principio de Causalidad los gastos deben ser normales, proporcionales y razonables.
Renta Neta Imponible = Renta Neta - Pérdidas compensables de ejercicios anteriores
Compensación de pérdidas: puede deducirla año a año hastaagotar su importe sobre:
Las rentas netas de tercera categoría que obtengan en los 4 (cuatro) ejercicios inmediatos posteriores, o bien,
El cincuenta por ciento (50%) de las rentas netas de tercera categoría que obtengan en los ejercicios inmediatos posteriores.
Impuesto a pagar
Tasa del Impuesto
30% de la Renta Neta Imponible. (-)Créditos contra el impuesto
Son aquellos que se deducen delimpuesto calculado. Pueden ser con y sin derecho a devolución. Declaración y pago
Se deberá efectuar dentro de los tres primeros meses del ejercicio siguiente mediante PDT que apruebe la SUNAT.
Libros y Registros Contables
* Ingresos brutos anuales no exceden de 150 UIT
* Registro de Ventas
* Registro de Compras
* Libro Diario de Formato Simplificado
* Otros, según corresponda.Ingresos brutos anuales exceden de 150 UIT.
Contabilidad completa
Comprobantes de Pago y documentos autorizados a emitir
Facturas
Ticket o cinta emitida por máquina registradora.
Boletas de venta
Liquidaciones de Compra
Notas de débito
Notas de crédito
Guías de remisión remitente
Guías de remisión transportista (si el transporte es prestado por terceros).

Determinativas.- Declaración de los pagos acuenta mensuales
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta

Declaraciones

Informativas.- DAOT
Declaración Anual de Notarios

Modificación de Coeficientes y Porcentajes
Modificación del coeficiente
Los contribuyentes acogidos al sistema de pagos a cuenta por coeficientes, establecido en el inciso a) del artículo 85° de la Ley, podrán modificar el coeficiente a partir del pago a...