Planifricaci N Y Supervisi N De La Auditor A

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UNIDAD V
PLANIFICACION TECNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORIA NIA 300
OBJETIVOS
Relacionar las normas de auditoría con la planificación del trabajo y exponer la importancia de la
misma, desde el punto de vista técnico y administrativo.
CONTENIDO
1. Definición
Documento
2. Importancia
Documento
3. Responsabilidad del auditor Documento
4. Actividades preliminares del trabajo Párrafos 6-7
5.Estrategia de auditoría
Párrafos 8-12
6. El plan de auditoría
Párrafos 13-15
7. Cambios a decisiones de planificación durante el curso de la auditoría P. 16-17
8. Dirección, supervisión y revisión del trabajo
Párrafos 18-21
9. Comunicación o discusiones sobre elementos de la planificación Párrafo 27
10. Documentación de la planificación
Párrafos 22-26
11. Diferencia entre planificación técnica yadministrativa
Documento
12. Diferencia entre planificación y programación de la auditoría Documento
UNIDAD VI
SUPERVISION DE LA AUDITORIA

NIA 220
OBJETIVOS

Dar a conocer al alumno la importancia y las ventajas de la supervisión del trabajo realizado por
los auditores que colaboran en el examen y su relación con las Normas de auditoría. Enseñar la
forma en que debe hacerse la supervisión y dejarevidencia de la misma.
CONTENIDO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Definición
Documento
Alcance y oportunidad de la supervisión
Documento
Responsabilidad del auditor
Párrafos 6-7
Ventajas de una adecuada supervisión
Desventajas de ausencia o deficiente supervisión
Documentación
Documento
Cualidades del supervisor
Párrafos 8-13

Lic. Salvador Giovanni Garrido Valdez.
Curso Auditoría I

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PLANIFICACIÓN TÉCNICAY ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORÍA
De conformidad con las Normas de Auditoría, en una auditoría de Estados Financieros es
imprescindible llevar a cabo la planificación de la misma, y además documentarla con el
propósito de dejar evidencia de que la misma se consideró para el desarrollo de la misma.
Como en toda actividad que uno emprende es necesario establecer con claridad cuáles son los
objetivosque se persiguen, en cuánto tiempo la vamos a llevar a cabo, qué recursos son
necesarios, y si tenemos la capacidad para hacerlo. Lo mismo ocurre con la auditoría de Estados
Financieros, no podemos esperar obtener un resultado, si antes no llevamos a cabo la
planificación por medio de la cual damos respuesta a cuestionantes como, cuáles son las
expectativas de nuestro cliente, qué tipo deauditoría vamos a efectuar, en cuántas localidades,
con qué recurso humano contamos para llevar a cabo el trabajo, considerar el uso de un
especialista, evaluar el riesgo etc.
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS (NIA 300)
Definición:
Es el proceso que permite identificar previamente las técnicas y los procedimientos de auditoría
que se aplicarán según las circunstancias para obtener losobjetivos de la auditoría y la naturaleza,
alcance y oportunidad de las pruebas de auditoría.
Según la NIA 300:
“Implica el establecimiento de una estrategia global de auditoría en relación con el
encargo y el desarrollo de un plan de auditoría.”
Aun cuando la planificación debe completarse antes de iniciar el trabajo de campo, el Auditor
debe estar preparado para modificar los planes originales sidurante la aplicación de los
procedimientos, se encuentra ante circunstancias no previstas o elementos sobre los cuales no se
tuvo conocimiento previo. Las razones de los cambios significativos deben ser conocidas por el
Socio o Gerente a cargo, y deben ser documentados. La planificación debe ser cuidadosa,
creativa, positiva e imaginativa.
Al realizar la planificación es importante considerar quedebe hacerse en dos sentidos:
Planificación Técnica
Planificación Administrativa
IMPORTANCIA:
Radica en cumplir con la norma de auditoría relacionada con los objetivos globales del
auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas de
Auditoría (NIA 200), la cual nos indica que toda auditoría debe planificarse para
reducir el riesgo a un nivel aceptablemente...