PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Investigacion


PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La persona física “Juana Rosa” carece de conocimiento del procedimiento de revisión de gabinete que puede ser solicitada por las autoridades fiscales, lo que le con lleva al ser visitada por alguna autoridad del SAT, ya que en el artículo 42, fracción II, se establece la Facultad de la Autoridad Fiscal para “requerir a los contribuyentes, responsables solidarios oterceros con ellos relacionados, para que exhiban en su domicilio, establecimientos o en las oficinas de las propias autoridades, con el objeto de llevar a cabo su revisión, la contabilidad, así como que proporcionen los datos, otros documentos o informes que se les requieran”.
Primeramente se les hará llegar una notificación, la solicitud se notificará en el domicilio fiscal del contribuyente deconformidad con lo establecido en el artículo 136 del Código Fiscal de la Federación, si se trata de personas físicas, también podrá notificarse en el lugar donde éstas se encuentren, en la solicitud se indicará el lugar y el plazo en el cual se deben proporcionar los informes o documentos.
Si en caso omiso de no presentarse a las notificaciones que el SAT le haga llegar al contribuyente para larevisión de dichos documentos, el SAT tiene la facultad de hacer una visita domiciliaria, ya que en términos del artículo 16 de la Constitución Mexicana de los Estados Unidos Mexicanos, consiste en revisar en la residencia de los contribuyentes las particularidades relativas a las obligaciones fiscales a las que se encuentran sujetos, ya sea formales o materiales, existen acciones para diligenciarlas visitas, asesorar a los contribuyentes respecto a la detención de dicha visita.
En dicho ordenamiento se establecen particularidades que contemplan ciertos requisitos estos son:
a) Orden escrita
b) Fundamentación y motivación
c) Competencia de autoridad administrativa
Las visitas domiciliarias son normadas por el Código fiscal de la federación y están previstas en las fracciones III y IV,articulo 2.
Los visitadores podrán asegurar la contabilidad y obtener copias de estas, se asegurara la correspondencia o bienes que no estén registrados en la contabilidad y se sellara y colocaran marcas en dichos documentos, bienes e inmuebles, oficinas donde se encuentren.
Si el contribuyente obstaculice la iniciación o el desarrollo de las facultades de comprobación, que se omita a presentar ladeclaración del ejercicio de cualquier contribución hasta el momento en que inicie el ejercicio d dichas facultades, que se presenten libros y registros de la contabilidad más del 3% de los conceptos o declaraciones, registro de compras, gastos, o servicios no realizados o no recibidos, tiene un máximo de 6 meses para presentar dichos dictámenes si no llegara a acatar las órdenes ante el SAT seráacreedor a sanciones administrativas o penales.

ANTECEDENTES
Llevar un control del cumplimiento de las obligaciones fiscales de la persona física “Juana Rosa”, esto ha llevado a diversas diferencias entre la persona física “Juana Rosa” y la Autoridad Hacendaria que interactúan en la gestión Tributaria; en el artículo 42 del Código Fiscal Federal establecen que ejerzan revisión a los contribuyentesde diversas formas, uno es la revisión de dictámenes y en el mismo documento establece el procedimiento a seguir, debido a que dentro del procedimiento se lleva de por medio tiempos específicos ya marcados por la ley que muchas veces perjudican en cuanto a las entregas de información a la Autoridad, por si eso no fuera poco dentro de las revisiones a la persona física “Juana Rosa” tenemos queotro fenómeno que se presenta cuando por tratarse de información confidencial y de mucha importancia para “Juana Rosa” no se quiere proporcionar llevándolo a conflictos con las Autoridades facultadas para revisar.
La Autoridad tendrá la formalidad y seguridad jurídica que se marca ya que en los casos en los que se encuentran la infracción se imponen las multas que sean necesarias sin observar el...