PLATA
Quizá la duda más importante correspondea la aplicación de esta retención, por eso aquí traemos un ejercicio práctico en relación al tema.
- Concontadores S.A.S. es una empresa dedicada a prestar servicios de auditoría ycontabilidad, y dentro de su portafolio de clientes se encuentra ABPO S.A.S, sujeto pasivo del CREE. Por los servicios que le fueron prestados dentro del mes de mayo del 2013 se cobraron $ 2.000.000, loscuales están sujetos al siguiente tratamiento :
Valor factura
$ 2.000.000
IVA
$ 320.000
Rte. Fte. por honorarios (11%)
$ 220.000
Rte. Fte. CREE (0.6%)
$ 12.000
Valor a pagar
$ 2.088.000
(La tarifa de retención del CREE va determinada por la actividad económica, que en este caso es la 6920.)
Es importante recordar que con el Decreto 1828, todo sujeto pasivo del CREE adquiere elcarácter de autorretenedor, por tanto es importante tener en cuenta que el registro de esta operación es diferente al aquí expuesto. (Encuentre aquí un ejercicip práctico.)
Contabilizaciónautorretención del CREE, ejercicio práctico
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Con la expedición del Decreto 1828 de 2013 en donde se otorga a todos los sujetos pasivos del sistema de retenciones del CREE como autorretenedoresdel mismo, se hace indispensable para el contibuyente conocer la forma de realizar el registro contable de este hecho.
Ejercicio
XIK Ltda., autorretenedor en renta, presta servicios deasesoría tributaria, actividad económica identificada con el código 6920 dentro del compendio tarifario de la Rte. CREE, a otro contribuyente del régimen común para IVA por valor de $ 2.000.000. El...
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