Platica Preliminares Tres
Entrevistas
Un auditor de calidad usa varios tipos de herramientas para planificar y llevar a cabo la auditoria (ejecución), como también para Ejemp los d e Aud i t or ia F in an c i er a I l i c en c i at u r a e n con t ad u ría………………………………C.P Al i c ia V i l la lb a Gon zá lez 19
analizar y reportar los resultados. El entendimiento de esas herramientas es vital para una efectiva auditoria de calidad. Tanto el auditor como el auditado usan herramientas y técnicas para definir los procesos, identificar y caracterizar problemas y reportar resultados. Un auditor de calidad para determinar si el auditado las está utilizando correctamente y de maneraefectiva. Las entrevistas son una de las fuentes primarias de información para los equipos de auditoria; por lo tanto, los auditores se deben preparar con anticipación para realizarlas. Esto incluye:
o Selección cuidadosa de los entrevistados.
Coordinación, por parte del equipo de auditoria, de la elaboración del calendario con suficiente anticipación para asegurar la participación de losentrevistados y evitar una posible duplicación.
o Revisión de la información disponible.
o Revisión de los hallazgos de entrevistas anteriores relacionadas con las entrevistas.
o Preparación de preguntas específicas y líneas de investigación.
Cuadro sinóptico 3 platicas preliminares
• Conocimiento general del entorno de la entidad auditada
Platicas preliminares
• Conocimiento de lospropietarios
• Conocimiento de sus operaciones
• Conocimientos de su administración
Existen ciertos procedimientos básicos para que el auditor pueda tener el primer contacto con la entidad entre los cuales puede ser:
1. la experiencia con otras entidades, donde no necesariamente se haya prestado el servicio de auditoria.
2. platicas con todo el personal de la entidad.
3.platicas si es que existe el personal de auditoria interna.
4. platicas con otros auditores o con asesores de diferentes ramas de la industria.
5. platicas con entidades conocedoras de la rama a la que se dedica la entidad como es el caso de: Cámara de la industria organismos reguladores.
6. Revisar publicaciones relacionadas con la actividad de la entidad.
2.1.2 Contrato de Prestacionesde servicios Profesionales Se establece en Normas y Procedimientos de Auditoria del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, en el boletín 3110 se refleja los pronunciamientos normativos con respecto a la Carta Convenio para Confirmar la prestación de servicios de Auditoria. Una firma de contadores públicos tiene sus propias políticas para establecer el precio de los servicios de auditoria, enfunción del tipo del cliente, su capacidad económica, grado de dificultad del trabajo a realizar, si es su primera auditoria o recurrente estos son algunos conceptos que la firma debe tomar en cuenta a la hora de establecer sus honorarios. La carta que establece el boletín 3110 determina ciertos componentes que debe conformar la carta convenio que a continuación se...
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