Politica de Inventarios



Estimado Ing.

De acuerdo al trabajo contratado por ustedes en la evaluación _ del sistema integral de costos ponemos a su consideración un proyecto de Políticas de Control Interno referente a inventarios y los Formatos de Entrada y Salida de materias primas y producto terminado, dichos formatos ya fueron revisados por el gerente de planta.








Muy Atentamente___________________________________








Ccp:






Políticas de Inventarios


Objetivos: Establecer metodologías de trabajo en el procesamiento de información, obteniendo oportunamente Reportes de Consumos, Producción Terminada y Ventas que _ faciliten al registro contable.
Tener la solución para conocer en todo momento el estatus de inventarios, relativos a Existencias, entradasy salidas de Materias Primas, Proceso y Producto Terminado.



















































Nota de Entrada al Almacén de Materias Primas
Área Responsable
Actividades
Compras
1. Recibe de todas las áreas de la compañía requisiciones de compra para la adquisición de refacciones, insumos, materias primas, etc.

2. Recopilapor lo menos tres cotizaciones de proveedores y selecciona la mejor opción tomando en consideración: precio, calidad, fecha de entrega, y condiciones de pago.

3. Elabora la orden de compra con la opción seleccionada. En original y tres copias: 1er tanto Original para el proveedor, 2do tanto copia para el departamento de compras, 3er tanto copia para el departamento de cuentas por pagar y 4totanto copia para el almacén o gerencia de planta.

4. Recaba la firma de autorización del director general.

5. Envía por fax o entrega físicamente la orden de compra original al proveedor y las copias las distribuye a cada una de las áreas respectivas.

6. Revisar periódicamente las ordenes de compra abiertas ya que por las características propias del producto estas tienden a no quedarcerradas y en estos casos se debe corregir la orden de compra para no dejar basura en modulo.



Cuentas por Pagar
1. Recibe de compras la orden de compra.

2. Recibe del almacén o gerencia de planta copia de la nota de entrada y copia de la factura o remisión del proveedor.

3. Verifica_ que los comprobantes cumplan con los siguientes requisitos fiscales para su deducibilidad.

Razón socialDomicilio fiscal (Calle, Num. int., Num. ext., Colonia, Delegación, Código postal y Entidad federativa).
Lugar y fecha de expedición.
RFC y CURP cuando corresponda (Persona física).
Lugar y fecha de expedición.
Fecha de impresión, vigencia y numero de autorización.
Efectos fiscales al pago.
Pago hecho en una sola exhibición.
Impuesto retenido de conformidad con la ley del Impuesto alValor Agregado.

4. Verificar a fin de cada año que las factures se registren en el ejercicio que le corresponda, para evitar gastos no deducibles fiscalmente por el error de fecha.


5. Se Generan los pasivos respectivos considerando lo siguiente:

Los pasivos se deben registrar diariamente.
Se debe tomar como referencia la factura y la nota de entrada.
En los casos de contar solo con laremisión se debe considerar el precio de la orden de compra y la cantidad recibida de la nota de entrada.
Los pasivos se deben registrar en forma detallada.
No se necesita nota de entrada para los siguiente pagos; honorarios, teléfono, luz, reposición de gastos, gastos por comprobar, anticipos de impuestos de importación, pago de impuestos locales y federales, nominas, etc.
En el caso de pago deviáticos debe verificar que los comprobantes no excedan de los topes marcados por la ley de ISR en hospedaje, alimentación, etc. Y también se verifican los topes establecidos internamente por la compañía

6. Todos los martes de cada semana en el horario de 16.00 a 18:00 PM se reciben las facturas originales de los proveedores a revisión.

7. Para programar el pago a proveedores, se debe...