Politica Fiscal

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CANCÚN
LICENCIATURA
EN
CONTADURÍA

“Ley Sabarnes Oxley”

ASIGNATIRA: Auditoria de empresas corporativas
ASESOR: C.P. Rogelio García
ALUMNA: Silvia Mariana Alonzo Encalada

Cancún Q. Roo a octubre de 2012

NUEVA LEY
FRENTE A LOS FRAUDES CONTABLES (LEY SARBANES-OXLEY – Julio 30, 2002)
Oficialmente esta ley se llama Sarbanes Oxley Act of2002, pub. L. No. 107-204,116 Start. 745 (30 de julio de 2002), pertenece a los Estados Unidos y también se le conoce como el Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al Inversionista. Es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoría y penaliza en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco. Debido a los múltiples fraudes, lacorrupción administrativa, los conflictos de interés, la negligencia y la mala práctica de algunos profesionales y ejecutivos que conociendo los códigos de ética, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero fácil y a través de empresas y corporaciones engañando a socios, empleados y grupos de interés, entre ellos sus clientes y proveedores.
El caso Enron fue detonante para que se creara esta ley y seproteja a los inversionistas. Este escándalo sacudió el País en el año 2001 por que muchos inversionistas perdieron su dinero y miles de personas quedaron desempleadas por el fraude perpetrado. Al aprobarse la Ley Sarbanes Oxley cambio por completo el mundo de los negocios.
Hay una Nueva Junta Supervisora Contable de la Compañías cotizando en Bolsa dentro de los 270 días después de lapromulgación de la ley.
Esta formada por cinco miembros, de los cuales solamente dos pueden ser CONTADORES PÚBLICOS CERTIFICADOS. Si es un CONTADOR PUBLICO CERTIFICADO, no puede haber sido un CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO practicante por lo menos cinco años.
Ninguno de los miembros de la Junta puede compartir utilidades, ni recibirpagos de una firma de contabilidad a no ser que corresponda un pago fijo bajoun arreglo uniforme de jubilación.
Después de 180 días notificados por la Comisión Nacional de Valores solo las firmas de contabilidad son capaces de preparar, publicar, o tomar parte en la preparación o la emisión de cualquier reporte de auditoría para cualquier emisor.
La Junta establece y enmienda la auditoria y certificación relacionada, el control de la calidad, y las normas éticaspropuestos por los grupos profesionales designados de contadores y grupos consultores.
Los requisitos para las firmas de contabilidad:
Preparar y mantener por no menos de siete años, los papeles de trabajo de auditoria, y otra información relacionada con cualquier reporte de auditoria que soporte las conclusiones en el reporte;
Proporcione una segunda revisión de un socio y la aprobación de esereporte de auditoria,
Describir en cada reporte de auditoria el alcance de las pruebas del auditor de la estructura del control interno y los procedimientos del emisor,
La Junta conduce un programa continuo de inspecciones de conformidad anual para las firmas que proporcionan regularmente más de 100 auditorias, y una vez cada tres años para las otras firmas. La Junta establece losprocedimientos para llevar acabo la investigación y para disciplinar a las firmas y a las personas asociadas que incluyen la emisión de una citación. Las indagatorias disciplinarias no se publican a menos que lo ordene la Junta y que tenga el consentimiento de las partes.
En los primeros 180 días después que la Junta comienza las operaciones, es ilegal para una firma de contabilidad registrada proporcionara una compañía que audita, contemporáneamente con la auditoria, servicios diferentes de auditoria, incluyendo:
• La teneduría u otros servicios relacionados con los registros contables o estados financieros del cliente auditado;
• El diseño y la implementación de sistemas de información financiera;
• Los servicios de evaluación o valoración, las opiniones legales, y otras opiniones;
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