polo

UNIVERSIDAD GRAN MARISCAL DE AYACUCHO (UGMA)
VICERRECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES
NUCLEO BARCELONA

INCIDENCIAS DEL
IMPUESTO

Elaborado por:
Bachiller: Francisco J Márquez S
C.I.: 18.848.348
Puerto la cruz, NOVIEMBRE 2014

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
El impuesto a la renta puede afectar el funcionamiento de la economía de 2 maneras distintas:
-Afectandola oferta de factores de la producción disponible para las empresas.
-Alterando las decisiones de las empresas, lo que altera la demanda de factores.
-Produce alteraciones en el nivel del ingreso nacional, en su composición y en la distribución.
El impuesto a la renta reduce los ingresos monetarios de los propietarios de los factores de la
producción. Los efectos que ocasiona sobre la cantidadde factores disponibles dependerán de la
mayor o menor elasticidad de la oferta de los factores.
1) Efectos de los Impuestos a la Renta sobre la oferta del Trabajo:
-Reduce el salario de los trabajadores.
-Produce 2 efectos:

a. Efecto sustitución >>> Disminuye la oferta de trabajo.
Disminuye la oferta de trabajo, es decir, sustituye trabajo por ocio. Por ejemplo, en caso de que elimpuesto caiga sobre sueldos de $1.000, el sujeto trabajo menos horas, así cobra $900 y no le recae
el impuesto, o se le aplica una alícuota menor.

El impuesto a la renta afecta los beneficios relativos del trabajo y del ocio. El ocio son los ingresos
provenientes de la actividad laboral que se pierden por no ocupar ese tiempo en trabajar. El
impuesto a la renta (para las personas físicas esprogresivo) reduce el salario real del trabajador.
Este trabajador va a sustituir trabajo por ocio, si considera que la pérdida de su ingreso se compensa
por ese mayor tiempo disponible que posee para dedicarse a otras actividades (va a evaluar esta
relación trabajo-ocio).

Para que esto ocurra deben darse ciertas condiciones:
a) La posibilidad del trabajador de contar con otros ingresos que lepermitan mantener su nivel de
subsistencia.
b) La existencia de gremios que agrupan a los trabajadores y que tengan poder suficiente como para
conseguir aumentar los salarios.
c) La posibilidad de disminuir la oferta de trabajo depende del grado de especialización de los
trabajadores.

-Trabajador Especializado: pueden restringir su oferta ya que pueden obtener empleo en otras
empresas oen otros países o por su cuenta en trabajo independiente.
-Trabajador no Especializado: en general no tienen acceso a estas alternativas y entonces sufren
las incidencias del impuesto.
El trabajador traslada el impuesto al empleador y éste al consumidor, de esta manera le devuelve
parte de la carga al trabajador ya que este es consumidor.

b. Efecto ingreso >>> Aumenta la oferta de trabajo.El impuesto reduce el ingreso disponible para el consumo, esto incentiva a los trabajadores a
restringir el ocio y trabajar más con el objetivo de incrementar su salario para poder remover el
impuesto.
El efecto del ingreso va a estimular a los trabajadores a REMOVER el impuesto, esto ocurre cuando
el sujeto incidido (trabajadores) se DESHACE de la carga del impuesto pero sin trasladarlo, sinoincrementando en este caso el esfuerzo personal, de modo que la carga del tributo quede absorbida
por el incremento del ingreso.

El efecto del ingreso aumenta la oferta de trabajo. Este efecto va depender de dos factores:
a) de la importancia relativa que el trabajador le asigne al ocio.
b) de la importancia que el trabajador le asigna a mantener el nivel de vida.
El impuesto que afectala oferta de factores atenta contra la producción. Este tipo de impuesto
primero el capital, luego el trabajo y por último la tierra.
2) Efectos del Impuesto a la Renta sobre el consumo y el ahorro:
Los contribuyentes deben aportar una suma importante del impuesto sobre sus ingresos o ganancias,
si esto no fuera así esta parte sería ahorrada (disminuye el ahorro) y afecta la disposición del...