potestad tributaria

CAPÍTULO I

Sistema Constitucional Mexicano En Materia
Tributaria
SUMARIO: Introducción 1.1.- Atributos Normativos de la Constitución 1.1.1.- Supremacía
Constitucional 1.1.2.- Fundamentabilidad de la Constitución 1.1.3.- Inviolabilidad de la Constitución
1.2.- Potestad Tributaria del Estado 1.2.1.- Distribución de la Potestad Tributaria 1.2.2.- Limites
Constitucionales a la PotestadTributaria 1.2.2.1.- Garantías Constitucionales en Materia Tributaria
1.2.2.1.1.- Seguridad Jurídica 1.2.2.1.2.- Garantía de Audiencia 1.2.2.1.3.- Proporcionalidad y Equidad
1.2.2.1.4.- Garantía de Legalidad 1.2.2.1.5.- Irretroactividad de la Ley 1.2.2.1.6.- Destino a los Gastos
Públicos 1.2.2.1.7.- Derecho de Petición 1.2.2.1.8.- No Confiscación de Bienes 1.2.2.1.9.- Exención de
Impuestos1.2.2.1.10.- Libertad de Trabajo 1.3.- Control Constitucional 1.3.1.- Juicio de Amparo
1.3.1.1.- Amparo contra leyes 1.3.2.- Jurisprudencia.

INTRODUCCIÓN

En este capítulo empezaremos por resaltar el porque la Constitución Federal tiene gran
relevancia en todo el sistema impositivo mexicano, dando algunas de las características con
que cuenta esta, y de ahí que se deba desprender su eficacia, estascaracterísticas las
llamaremos atributos, por otro lado señalaremos los fundamentos constitucionales de la
facultad que tiene el estado para imponer contribuciones y así exigirlas, de ahí que haya
nacido la figura del embargo precautorio, pero sabremos también las limitantes que tiene
esa potestad entre las que destacemos las garantías individuales centrándonos en las de
interés a la materiafiscal, con la finalidad de que con esto se pueda llegar a determinar
cuando un acto o ley se puede considerar inconstitucional, por último, analizaremos
brevemente que problemáticas pueden surgir cuando esas leyes o actos tienen vicios de
inconstitucionalidad, así es importante destacar el instrumento más eficaz con que cuenta el
contribuyente afectado por esos vicios como es el juicio deamparo, para así hacer respetar
sus garantías individuales, pero en especial no referiremos a este juicio cuando se impugna

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una ley que se considera inconstitucional, ya que la medida precautoria de nuestro interés
esta contenido en un precepto legal.

1.1 ATRIBUTOS NORMATIVOS DE LA CONSTITUCIÓN

Para que nuestra Constitución General tenga eficacia en nuestro sistema jurídico cuentacon
tres características o atributos: 1) El ser una ley suprema o estar en un rango superior a las
demás normas legales; 2) La fundamentabilidad Constitucional que deben contener las
otras leyes que integran el sistema y 3) La inviolabilidad constitucional. Los atributos
mencionados deben observarse al establecerse un acto o ley, de lo contrario esa ley o acto
tendría un vicio desde su origen,tal y como veremos más adelante.

1.1.1 SUPREMACÍA CONSTITUCIONAL

Por ser la Constitución una norma constituyente, esto la hace suprema respecto del resto de
las normas del sistema jurídico ( normas constituidas), y aquélla les determina su validez, y
al hacerlo sienta las bases para lograr su propia validez normativa. La supremacía de la
Constitución se establece entre otros artículos dela misma en forma expresa en el 1331 que
dispone la determinación formal de los rangos normativos, donde inmediatamente después
de la Constitución encontramos en segundo lugar, y en la misma jerarquía, a las leyes
federales y tratados internacionales. Esto se desprende del artículo mencionado que les
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El artículo 133 Constitucional establece: “Esta Constitución, las leyes del Congreso dela Unión que emanen
de ella y todos los tratados que estén de acuerdo con la misma, celebrados y que se celebren por el Presidente
de la República, con aprobación del senado serán la Ley Suprema de toda la Unión. Los jueces de cada Estado
se arreglarán a dicha Constitución, leyes y tratados a pesar de las disposiciones en contrario que pueda haber
en las Constituciones o leyes de los...