Pr Ctica Controles A Nivel De Entidad PyMEs

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Referencia a PT



Propósito
El propósito de este papel de trabajo es documentar nuestro entendimiento y nuestra evaluación del diseño e implementación de los controles a nivel de entidad que tengan que ver con auditoría y la aplicación de la NIA 315.
Debido a que los controles a nivel de entidad con frecuencia tienen un impacto expansivo sobre los controles a nivel dela transacción o de aplicación, nuestra evaluación de su eficacia tendrá implicaciones sobre nuestra auditoría.
Ciertas secciones contenidas en este documento abordan controles a nivel de entidad diseñados para prevenir, detener y detectar el fraude. Como resultado, algunos de los procedimientos efectuados en este papel de trabajo y la documentación resultante abordarán específicamente un númerode los requisitos contenidos en el Programa de Auditoría para Temas Específicos - Fraude. En dichos casos, para tener una guía adicional nos referimos al Programa de Auditoría para Temas Específicos - Fraude.
Documentamos el impacto de los controles a nivel de entidad sobre nuestra auditoría en la Sección 2.6 del Documento de Estarategia y Planificación.
Durante la Planificación, completamos elPrograma de Controles a Nivel de Entidad.
Aplicabilidad
Se requiere que todas las auditorías que utilizan el flujo de trabajo completen este papel de trabajo. Puede que ciertas secciones de este papel de trabajo no sean relevantes para el trabajo o sean muy reducidas y con poco detalle (mas dirigido a las conclusiones) en caso de PYMES. Hemos marcado dichas secciones explicando la razón y no lashemos eliminado. Asimismo, al dimensionar el tamaño de empresa, todos estos elementos y controles en una PYME pueden ser menos formales que las entidades mayores, lo que no invalida los controles y su importancia.
Preparado por:
___________
Fecha [d./mm/aa]
__________

Revisado por:
Gerente a Cargo:
___________
Fecha [dd/mm/aa]
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Revisado por:
Socio a Cargo:
__________
Fecha [dd/mm/aa]__________


1. Si se efectuara una revisión adicional aunque puede que esto no sea necesario.
2. Si un revisor adicional no ha revisado todo el documento, el/la revisora menciona en esta parte qué secciones ha revisado.

Contenido del papel de trabajo


1. Ambiente de control NIA 315, AP 2 párrafo 3
1.1. Estructura de la organización y asignación de autoriad y responsabilidad 3
1.2Comunicación y y aplicación de integridad y valores éticos 3
1.3 Filosofía y estilo operativo de la gerencia y compromiso con la competencia 4
1.4 Participación de aquellos a cargo de la dirección, gobierno corporativo y contro 4
1.5 Polìticas y prácticas de recursos humanos 5
1.6 Conclusión sobre el ambiente de control, incluyendo las deficiencias de control 5
2. Proceso de evaluación del riesgo a nivel dela entidad 5
2.1 Proceso de evaluación del riesgo a nivel de la entidad 5
2.2 Conclusión sobre el proceso de evaluación del riesgo a nivel de la entidad de la gerencia, incluyendo las deficiencias de control 7
3. Sistemas de información pertinentes a la información financiera y a la comunicación 7
3.1 Sistemas de información pertinentes a la información financiera 7
3.2 Comunicación 8
3.3Conclusión sobre los sistemas de información relevantes a la información financiera y las comunicaciones, incluyendo deficiencias de control 9
4. Monitoreo 9
4.1 Monitoreo 9
4.2 Conclusión sobre el monitoreo, incluyendo deficiencias de control 10

5. Conclusión general sobre el control interno de la entidad 10



1. Ambiente de control NIA 315, AP 2 párrafo 3
El ambiente de control incluye lasfunciones de fijación de las normas de dirección y control y gerenciales y las actitudes, conocimientos y acciones de aquellos a cargo de la dirección y control y de la gerencia respecto al control interno de la entidad y la importancia que esta tenga en la misma. El ambiente de control sienta las bases de una organización, influyendo en la conciencia de control de su gente. Es el fundamento para un...