practica de auditoria de existencias

CASO PRACTICO EXISTENCIAS
EJERCICIO 1
Lo primero que haría sería dar un par de recomendaciones al Director Financiero para que el trabajo de ambos puede desarrollarse más fácilmente.
Primero le diría que intentará tener todas sus existencias ordenadas y bien localizadas para que a la hora de realizar el recuento se mucho más fácil y así evitar pérdidas de tiempo innecesarias.
Y segundo lessolicitaría un listado de los albaranes, ya que como ellos no van a parar de trabajar, así podremos controlar las salidas del inventario.
Una vez dadas estas pequeñas recomendaciones, me podría en contacto con el Director Financiero para saber qué día van a realizar ellos el inventario así nosotros sabremos el día que tenemos que visitar los almacenes. El modo operativo será visitar ambos almacenesel mismo día y así evitar más trabajo de ajuste de inventario, lo que podría causar errores en nuestro informe.
Una vez estemos cada grupo de trabajo en cada almacén, le solicitaremos al Director Financiero el listado de las existencias para hacer nosotros nuestro propio recuento, acompañados de algún empleado de la empresa, para comprobar si lo que consta en los papeles corresponde con lasexistencias físicas.
EJERCICIO 2
Trascurrido el inventario e iniciado el trabajo de campo, el jefe de equipo dispone del Programa de trabajo del área de existencias y la siguiente información:
• CIR= 50.000 euros
• Riesgo asignado al área= 2
• ET= ¿?
Error Tolerable: 50.000/2= 25.000
Lo que esto significa es que si un error supera el 10% de los 25.000 tendremos que apuntar y en el caso deque el error supero los 25.000 se tendría que cambiar el método.
Por otro lado, si el error supera la Cifra de Importancia Relativa se tendría que abrir una salvedad, al igual que si sumamos todos los error que superen el 10% del E.T y suman más que la Cifra de Importancia Relativa.
a) La primera tarea realizada por el equipo auditor ha sido obtener los listados definitivos de existencias que,conforme se indica en el programa de trabajo, se ha cruzado con la información obtenida por nosotros cuando asistimos al inventario. Hemos verificado que, salvo algún error no material, nuestros datos coinciden con el inventario final de la Compañía con las siguientes excepciones:
a.1.) Identificamos durante la visita a los almacenes, diverso material en relación al cual se nos indicó que seencontraba sin movimiento desde hacía tres años. Tras verificar su valoración en el listado facilitado por la Sociedad comprobamos que asciende a 20.000 euros y no incluye deterioro.
Aquí podemos ver como existe una sobrevaloración del activo. El material que ha estado durante más de tres años debería estar deteriorado, y el empresa no ha contabilizado tal deterioro. En el caso en el que consideremosque este material no va a volver a ser vendido, realizamos el deterioro con el valor total de los materiales. La operación sería esta:
20.000 693 a 393 20.000
El error sería de 20.000€, por lo que en este caso se supera el 10% del Error Tolerable, por lo que deberemos apuntarlo y al final de nuestra actividad sumarlo con el resto de los errores que encontremos.
a.2.)Identificamos en la asistencia al inventario una máquina con una etiqueta que indicaba "Depósito". Preguntado el jefe del almacén sobre su naturaleza, no indicó que la había dejado el proveedor para que se intentara su venta puesto que era una máquina muy específica. Verificado el inventario se ha observado que se ha incluido por un valor de75.000 euros.
En este caso nos encontramos ante otro error, ayque la empresa ha contabilizado como existencia suya un máquina que no pertenece a la empresa y que por tanto no debe de estar como existencias. La operación que habría que realizar sería la siguiente:
75.000 610 a 300 75.000
Como se puede ver el error supera no solo un 10% del Error Tolerable si no también su total, por lo que se tendría que cambiar el método seguido. Por...