Practica De Auditoria
Páginas: 20 (4826 palabras)
Publicado: 8 de noviembre de 2012
PT1
DÍAZ Y ASOCIADOS S.C
CONTADORES Y AUDITORES
BRAVO 23
XALAPA, VER.
CATÁLOGO DE MARCAS
El personal técnico está obligado a utilizar exclusivamente las marcas de auditoría que se mencionan a continuación. Las marcas deberán anotarse invariablemente con lápiz rojo.
+ Suma verificada
- Resta verificada
X Multiplicación verificada
/ División o porcentaje verificado
*Suma cuadrada en un registro tabular
Verificado contra registros contables
Verificado contra evidencia documental
Љ Dato correcto
Ж Verificado contra existencias físicas
Verificado contra existencias físicas segundo conteo
El uso de las marcas distintas y la explicación de ella al calce de las cedulas constituye una práctica indebida que genera tiempoimproductivo y está prohibida en el despacho.
PT2
DÍAZ Y ASOCIADOS S.C
CONTADORES Y AUDITORES
BRAVO 23
XALAPA, VER
SISTEMA DE INDICES
Las entidades económicas se integran por los siguientes cinco ciclos de operación:
1.- Ingresos
2.- Egresos
3.- Producción o transformación
4.- Financiero o de tesorería
5.- Información
Estos ciclos, por su amplitud no permiten distribuir eltrabajo de auditoría de estados financieros y dificultan el control de las cedulas y papeles de auditoría. Por ello, el despacho ha preparado una relación de áreas funcionales a partir de esto ciclos, cuyo detalle hace posible la asignación de actividades, el control de papeles de trabajo y la eficiencia en el desarrollo de la auditoria.
Las secciones deben ser memorizadas por el personaltécnico pues constituyen parte importante de la infraestructura de nuestro despacho.
SECCIÓN CONCEPTO
0. Antecedentes y papeles generales.
1. Estados financieros de la empresa y balanza de comprobación.
2. Actas y contratos.
3. Organización y estructura de la empresa.
4. Asuntos jurídicos.
5. Sistemas, libros y principios decontabilidad.
7. Asuntos fiscales.
9. Personal y nóminas.
10. Efectivo.
12. Cuentas por cobrar a clientes y estimación de incobrabilidad.
13. Documentos por cobrar y estimación de incobrabilidad.
14. Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas de mercancías y servicios y estimación de incobrabilidad.
15. Inventarios, compras,costo de producción o de adquisición de los artículos vendidos y estimación de insolvencia
16. Propiedades, planta, equipo e instalaciones y estimación de depreciación
18. Pagos anticipados
21. Cuentas por pagar a proveedores
22. Documentos por pagar
23. Cuentas por pagar por operaciones distintas de compras de mercancías o servicios.24. Pasivos acumulados
25. Pasivos estimados
30. Capital contable
40. Ventas y costo de ventas
41. Gastos de operación
42. Otros gastos
43. Otros ingresos
50. Situaciones a incluir en informes
51. Informes y comunicaciones del despacho
Las anteriores secciones forman parte del sistema de índices del despacho y lospapeles de trabajo deberán clasificarse y archivarse de acuerdo a su contenido en la sección correspondiente.
El sistema de índices descansa también en una clasificación decimal basada en los dos tipos de papeles de auditoría que existen: transitorios y estadísticos. La clasificación decimal es:
CLASIFICACIÓN
DECIMAL CONCEPTOPapeles estadísticos o
de preferencia permanente
1 Cédulas de objetivos de auditoria
2 Cuestionarios de control interno
3 Programas de auditoria
4 Cédulas estadísticas no numéricas
5...
DÍAZ Y ASOCIADOS S.C
CONTADORES Y AUDITORES
BRAVO 23
XALAPA, VER.
CATÁLOGO DE MARCAS
El personal técnico está obligado a utilizar exclusivamente las marcas de auditoría que se mencionan a continuación. Las marcas deberán anotarse invariablemente con lápiz rojo.
+ Suma verificada
- Resta verificada
X Multiplicación verificada
/ División o porcentaje verificado
*Suma cuadrada en un registro tabular
Verificado contra registros contables
Verificado contra evidencia documental
Љ Dato correcto
Ж Verificado contra existencias físicas
Verificado contra existencias físicas segundo conteo
El uso de las marcas distintas y la explicación de ella al calce de las cedulas constituye una práctica indebida que genera tiempoimproductivo y está prohibida en el despacho.
PT2
DÍAZ Y ASOCIADOS S.C
CONTADORES Y AUDITORES
BRAVO 23
XALAPA, VER
SISTEMA DE INDICES
Las entidades económicas se integran por los siguientes cinco ciclos de operación:
1.- Ingresos
2.- Egresos
3.- Producción o transformación
4.- Financiero o de tesorería
5.- Información
Estos ciclos, por su amplitud no permiten distribuir eltrabajo de auditoría de estados financieros y dificultan el control de las cedulas y papeles de auditoría. Por ello, el despacho ha preparado una relación de áreas funcionales a partir de esto ciclos, cuyo detalle hace posible la asignación de actividades, el control de papeles de trabajo y la eficiencia en el desarrollo de la auditoria.
Las secciones deben ser memorizadas por el personaltécnico pues constituyen parte importante de la infraestructura de nuestro despacho.
SECCIÓN CONCEPTO
0. Antecedentes y papeles generales.
1. Estados financieros de la empresa y balanza de comprobación.
2. Actas y contratos.
3. Organización y estructura de la empresa.
4. Asuntos jurídicos.
5. Sistemas, libros y principios decontabilidad.
7. Asuntos fiscales.
9. Personal y nóminas.
10. Efectivo.
12. Cuentas por cobrar a clientes y estimación de incobrabilidad.
13. Documentos por cobrar y estimación de incobrabilidad.
14. Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas de mercancías y servicios y estimación de incobrabilidad.
15. Inventarios, compras,costo de producción o de adquisición de los artículos vendidos y estimación de insolvencia
16. Propiedades, planta, equipo e instalaciones y estimación de depreciación
18. Pagos anticipados
21. Cuentas por pagar a proveedores
22. Documentos por pagar
23. Cuentas por pagar por operaciones distintas de compras de mercancías o servicios.24. Pasivos acumulados
25. Pasivos estimados
30. Capital contable
40. Ventas y costo de ventas
41. Gastos de operación
42. Otros gastos
43. Otros ingresos
50. Situaciones a incluir en informes
51. Informes y comunicaciones del despacho
Las anteriores secciones forman parte del sistema de índices del despacho y lospapeles de trabajo deberán clasificarse y archivarse de acuerdo a su contenido en la sección correspondiente.
El sistema de índices descansa también en una clasificación decimal basada en los dos tipos de papeles de auditoría que existen: transitorios y estadísticos. La clasificación decimal es:
CLASIFICACIÓN
DECIMAL CONCEPTOPapeles estadísticos o
de preferencia permanente
1 Cédulas de objetivos de auditoria
2 Cuestionarios de control interno
3 Programas de auditoria
4 Cédulas estadísticas no numéricas
5...
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