Practica elemental de auditoria

LUNA Y ASOCIADOS, S.C.
CONTADORES PUBLICOS

MEMORANDUM INTERNO

Para todo el personal técnico de auditoria
De: Los socios

Con el objeto de simplificar los trabajos de auditoria, adjuntas encontraran las marcas estándar que deberán utilizar en las revisiones que se inicien a partir del mes de febrero de 2009. Las marcas deben anotarse con lápiz azul; así como las iníciales delauditor que preparó la cédula de auditoria y las iníciales del supervisor o gerente de auditoria una vez aprobado el contenido del papel de trabajo.

MARCAS DE TRABAJO EFECTUADO QUE DEBEN USARSE EN PAPELES DE TRABAJO.

REVISADO DOCUMENTALMENTE

REVISADO FISICAMENTE

REVISADO CONTRA DOCUMENTO CONTABLE W

SUMA +

RESTA -

DIVISION /MULTIPLICACION x

CONFORME C

INCORFORME I

LLAMADAS DE ATENCION a b c d e f

SOLICITUD DE CONFIRMACION ENVIADA S

DATO CORRECTO ¥

LUNA Y ASOCIADOS, S.C.
CONTADORES PUBLICOS

INDICE DE CLAVES

EXPEDIENTE CONTINUO DE AUDITORIA

|SECCION |CONCEPTO|
|EC.1 |HISTORIA DE LA COMPAÑIA |
|EC.2 |ACTAS Y CONTRATOS |
|EC.3 |ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA|
|EC.4 |SISTEMA, LIBROS Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD |
|EC.5 |ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA Y BALANZA DE COMPROBACIÓN. |

EXPEDIENTE DE PAPELES DE LA AUDITORIA

|SECCION|CONCEPTO |
|AC |ACTIVO CIRCULANTE |
|AC.01 |EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES |
|AC.02|CLIENTES Y ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES |
|AC.03 |DEUDORES DIVERSOS |
|AC.04 |IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE) |
|AC.05|INVENTARIOS |
|AF |ACTIVO FIJO |
|AF.01 |PROPIEDADES, PLANTA, EQUIPO E INSTALACIONES Y ESTIMACIÓN DE DEPRECIACIÓN. |
|AD |ACTIVODIFERIDO |
|AD.01 |GASTOS DE ORGANIZACIÓN |
|AD.02 |AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE OPERACIÓN |
|P |PASIVO|
|PC |PASIVO A CORYTO PLAZO |
|PC.01 |DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS |
|PC.02 |PROVEEDORES...