Practica No 3



Universidad Autónoma de Santo Domingo
(UASD)
Facultad Ciencias Económicas y Sociales
Sustentantes:
Yessika Paola Peña 100036180
Vanessa Vargas 100040304
Alejandra Payano CI-9440
Ikauris Miguel CG-0016
Denisel Cabrera DE-8557
Practica No.3
Informe de auditoría realizada al efectivo, cuentas por cobrar e inventario
Profesor
John Sanchez
Sección:
04
Grupo
No.7
Jueves 05 deNoviembre 2015







Introducción

La presente investigación tiene como propósito realizar políticas contables para el control de las áreas del efectivo, cuentas por cobrar y de los inventario para que se lleven en el departamento de cobros y el departamento de ventas, y además complementan los controles internos fundamentales que se deben desarrollar en dichas áreas. En la elaboración del informe seestablecerán las debilidades, implicaciones y recomendaciones ofrecidas a dichas áreas.
Hoy en día las empresas privadas requieren de personas que sepan desenvolverse con propiedad, identificando oportunidades y amenazas presentes en el torno y detectando puntos fuertes y débiles que se deben reforzar o eliminar de la organización.
Para poder administrar con eficiencia y eficacia una organización,es importante la información que ella disponga, de manera que nos muestre todo lo que puede o no suceder en su entorno. Por consiguiente, se necesita de una herramienta que suministre información a sus empleados.









Ikaurys
05 de Octubre del 2015
Señores
Pavade & Asociados, S.A
Hemos auditado las cuentas de efectivo, cuentas por pagar e inventario al 31 de diciembre del 2014. Como parte denuestro examen, estudiamos y evaluamos el sistema de control interno de contabilidad de la institución al grado que consideramos necesario, para determinar la naturaleza, duración y alcance de los procedimientos.
Al evaluar dichas áreas hemos encontrado ciertas debilidades y reconocemos nuestra responsabilidad en relación con la presentación razonable de nuestro informe de auditoría de acuerdocon las normas contables vigentes incluyendo la revelación apropiada de toda información estatutaria requerida.
Debilidades del Efectivo:

1. Supervisión inadecuada de los cajeros; alentar a los clientes para que pidan el recibo de sus pagos en efectivo.

2. Ausencia de división de funciones en el acceso al efectivo y en el mantenimiento de los registros; ausencia de una revisión eficaz de lasconciliaciones bancarias.

3. Controles inadecuados para conciliar las cintas del registro de efectivo con los registros contables; controles inadecuados para conciliar las cuentas bancarias.

4. No se dividen las funciones entre el personal que tiene acceso a los ingresos en efectivo y los que hacen los asientos en registros de las cuentas por cobrar.

5. No se dividen las funciones entre elpersonal que tiene acceso a los ingresos efectivo y a los que hacen los asientos en registros de las cuentas por cobrar.

6. conciliaciones inadecuadas registros auxiliares de las cuentas por cobrar con cuenta de control del diario general.

7. Función ineficaz del consejo de administración, del comité de auditor de auditoría interna; el ejemplo de la dirección no propicia la conducta en excesivapresión para mostrar una mejora de la posición financiera.

8. No anotar ni depositar de inmediato ingresos en efectivo.

9. La compañía no realiza conciliaciones bancarias, lo que facilita el manejo del efectivo de la Compañía por el empleado para beneficio propio.

10. La compañía no hace arqueos de efectivo a sus cajas chicas, lo que permite a los empleados a utilizar efectivo que está a la manopara uso propio y en muchas ocasiones no reponerlo o justificarlo con gastos inexistentes.

11. No existe una adecuada segregación de funciones para los encargados de autorizar las salidas de efectivo y realizar los registros contables.

12. El gran volumen de transacciones dentro de la compañía dificulta rastrear pequeñas pero reiteradas extracciones de efectivo cuando no existe un control de...