Practica

ACTIVIDAD CLASE NUMERO 3
El 1 de enero del año 1 una empresa ha adquirido un activo por 100.000 euros que amortizará conforme a su vida útil prevista a razón de un 25% anual. No obstante, setrata de un bien sujeto fiscalmente a libertad de amortización, por lo que la empresa decide la imputación del gasto por amortización a efectos fiscales en dos años a razón del 50% anual.
Se pide lacontabilización del impuesto corriente y diferido para los ejercicios 1, 2, 3 y 4 conociendo la siguiente información relativa a estos ejercicios:
Información año1:
Resultado contable antes deimpuestos: 360.000 euros
Multas y sanciones satisfechas: 3.400 euros
Información año 2:
Resultado contable antes de impuestos: 410.000 euros
Se dota una provisión fiscalmente deducible en elaño 3 por 6.000 euros
Información año 3:
Resultado contable antes de impuestos 210.000 euros
Información años 4:
Resultado contable antes de impuestos: pérdida de 40.000 euros


Liquidacióndel impuesto del año 1
Resultado contable antes de impuestos
360.000
+ Ajuste multas
3.400
- Ajuste amortización
(25.000)
= Base Imponible
338.400
X Tipo de gravamen 0,30%

=Cuota integra
101.520
Bonificaciones
0
= Cuota Líquida
101.520
Retenciones y pagos a cuenta

= Cuota diferencial
101.520

Impuesto Corriente año 1

101.520 (6300)Impuestocorriente
a



(4752)H.P acreedora por impuesto sobre Sociedades 101.520

Impuesto diferido año 1

7.500(6301) Impuesto diferido
a
(479) Pasivos por diferencias temporarias deducibles 7.500Liquidación año 2

Resultado contable antes de impuestos
410.000
- Ajuste amortización
(25.000)
+ Provisión
6.000
= Base Imponible
391.000
X Tipo de gravamen 0,30%

=Cuota integra
117.300
Bonificaciones
0
= Cuota Líquida
117.300
Retenciones y pagos a cuenta
0
= Cuota diferencial
117.300

Impuesto corriente año 2

117.300 (6300) Impuesto...