Practicas Iva
Páginas: 10 (2368 palabras)
Publicado: 15 de abril de 2012
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CASOS PRACTICOS
1. ¿EN QUE FECHA DEBE PRESENTAR SU DECLARACION ANUAL DEL I.V.A. DON TORIBIO VACA BECERRA EN SU CALIDAD DE PROFESIONISTA INDEPENDIENTE?
2. ¿QUE EFECTO FISCAL SE PRODUCE CON EL I.V.A. DERIVADO DE COMPRAS Y GASTOS DEDUCIBLES PARA EL ISR Y QUE SE REALIZAN EN UNA EMPRESA DONDE TODAS SUS ACTIVIDADES ESTAN EXENTAS?
3. PRECISE QUE TIPOS DEFINANCIAMIENTOS ESTAN EXENTOS DE I.V.A. TRATANDOSE DE UNA PERSONA FISICA DEDICADA A UNA ACTIVIDAD EMPRESARIAL.
4. UNA EMPRESA FABRICANTE DE ROPA IMPORTA EN EL MES DE ABRIL DE 2011 UN CONTENEDOR DE TELAS POR VALOR DE $5,320 00 DLS. U.S.A. AL LLEGAR LA MERCANCIA A LA ADUANA EL T.C. OFICIAL ERA DE $12.95 POR DOLAR. LOS TRAMITES ADUANALES SE REALIZARON POR CONDUCTO DEL AGENTE ADUANAL DON LATROCINO LADRONDE GUEVARA EL CUAL COBRO HONORARIOS POR VALOR DE $ 1,200,00. LA IMPORTACION ESTA LIBRE DE ARANCELES POR MOTIVO DEL T.L.C.A.N. FACTURA FUE PAGADA HASTA EL MES DE MAYO DE 2011 A TRAVES DE UNA ORDEN DE PAGO QUE SE ADQUIRIO ESTANDO EL T.C. A $ 13.10 POR DÓLAR. LOS HONORARIOS AL AGENTE ADUANAL FUERON CUBIERTOS EN EL MES DE ABRIL A TRAVES DE UN PAGO CON CHEQUE.
LA FACTURA DEL PROVEEDOR FUECONTABILIZADA AL T.C. DE $12.90 POR DOLAR. EL I.V.A DE LA IMPORTACION FUE CUBIERTO A TRAVES DE UN CHEQUE EXPEDIDO EL 27 DE ABRIL DE 2011. AL RECIBIR LA DOCUMENTACION RESPECTIVA (PEDIMENTO DE IMPORTACION) SE APRECIO QUE EL I.V.A. FUE EFECTIVAMENTE PAGADO HASTA EL MES DE MAYO DE 2011
DETERMINE EL I.V.A. DERIVADO DE TODAS Y CADA UNA DE LAS OPERACIONES DESCRITAS.
ADEMAS DETERMINE EL IVA A PAGAR O AFAVOR DE LOS MESES DE MARZO. ABRIL, MAYO Y JUNIO DE 2011 CONSIDERANDO QUE:
MZO ABR MAY JUN
IVA TRASLADADO $ 1,000 $2,500 $5,000 $9,000
IVA ACREDITABLE 1,200 1,500 4,000 6,000
LAS VENTAS SE COBRAN EL 20% DE CONTADO, EL 60% A 30 DIAS Y EL RESTO A 60 DIAS.
LAS COMPRAS Y GASTOS SE LIQUIDAN EL 30% DE CONTADO, EL 60% A 30 DIAS Y EL RESTO A 60 DIAS.
8. UNA EMPRESA DE LAS DENOMINADASMAQUILADORAS DE EXPORTACION REALIZO EN EL MES DE ABRIL DE 2011 LAS SIGUIENTES OPERACIONES: ADQUISICION DE MATERIA PRIMA DE IMPORTACION POR VALOR DE 535,000 U.S.DLS. AL T.C. DE $12.60 POR DÓLAR, COMPRA DE PAPELERIA Y DE ARTICULOS DE ESCRITORIO POR VALOR DE $5,000.00 COMPRA DE PEGAMENTO EL CUAL SE UTILIZA EN LA ELABORACION DEL PRODUCTO COMO PARTE DE LA MATERIA PRIMA POR VALOR DE $60,000.00 INDIQUE A QUETASA DE I.V.A. SE GRAVAN CADA UNA DE LAS CITADAS OPERACIONES. CONSIDERE QUE LA IMPORTACION SE EFECTUO EN SU CARACTER DE TEMPORAL Y QUE EL RESTO DE LAS ADQUISICIONES SE EFECTUARON A RESIDENTES EN MEXICO.
9. INDIQUE SI SE GRAVA EN EL I.V.A. UN CONTRATO DE CONCESION PARA OPERAR UNA CAFETERIA REALIZADO POR UN CLUB DEPORTIVO. A.C. CON UNA PERSONA FISICA. LA CAFETERIA SERA PARA ATENCION EXCLUSIVA DELOS SOCIOS DE DICHO CLUB.
10. UN C.P. DE LA MAESTRIA. EN IMPUESTOS DE FACPYA ES CONTRATADO POR LA WWE, A FIN DE QUE REALICE UN ESTUDIO FISCAL SOBRE EL IMPACTO QUE TENDRIA EL TRAER UN EVENTO DE LA WWE A MONTERREY, N.L. LOS DIRIGENTES DE LA WWE RESIDEN EN E.U LOS HONORARIOS QUE COBRO EL C.P. FUERON POR VALOR DE $250.000.00 INDIQUE EL IMPORTE DEL I.V.A. DE ESTA OPERACION.
11. SEÑALE CUALES SONTODAS LAS OPCIONES QUE PUEDE APROVECHAR UN CONTRIBUYENTE QUE TIENE SALDOS A FAVOR DEL I.V.A.
12. SE COMPRA UN BOLETO DE AVION CON DESTINO A TIJUANA, B.C. PARA VISITAR LA COLONIA LOMAS TAURINAS. VALOR DEL BOLETO $1.900.00. SEÑALE EL IMPORTE DEL I.V.A
13. ¿EN QUE CASO NO SE DEBE SEPARAR EL I.V.A. EN FORMA EXPRESA EN EL COMPROBANTE QUE SE EXPIDA CON MOTIVO DE UNA VENTA DE MERCANCÍA (CAMISAVAQUERA)?
14. UNA S.A. UBICADA EN ICAMOLE, N.L. VENDE ALIMENTOS EN SU NEGOCIO DE ABARROTES POR VALOR DE $ 10,000.00 AL PUBLICO EN GENERAL. LA MITAD DE ESAS VENTAS SE ENTREGARON A DOMICILIO. LOS ALIMENTOS CONSISTEN EN COMIDA ENLATADA. FECHA DE LA OPERACION: FEBRERO 27 DEL 2012
15. LA ALMACENADORA “EL CUERNO DE LA ABUNDANCIA, S.A. VENDE PRODUCTOS COMESTIBLES DE MAYOREO EN EL MES DE FEBRERO...
CASOS PRACTICOS
1. ¿EN QUE FECHA DEBE PRESENTAR SU DECLARACION ANUAL DEL I.V.A. DON TORIBIO VACA BECERRA EN SU CALIDAD DE PROFESIONISTA INDEPENDIENTE?
2. ¿QUE EFECTO FISCAL SE PRODUCE CON EL I.V.A. DERIVADO DE COMPRAS Y GASTOS DEDUCIBLES PARA EL ISR Y QUE SE REALIZAN EN UNA EMPRESA DONDE TODAS SUS ACTIVIDADES ESTAN EXENTAS?
3. PRECISE QUE TIPOS DEFINANCIAMIENTOS ESTAN EXENTOS DE I.V.A. TRATANDOSE DE UNA PERSONA FISICA DEDICADA A UNA ACTIVIDAD EMPRESARIAL.
4. UNA EMPRESA FABRICANTE DE ROPA IMPORTA EN EL MES DE ABRIL DE 2011 UN CONTENEDOR DE TELAS POR VALOR DE $5,320 00 DLS. U.S.A. AL LLEGAR LA MERCANCIA A LA ADUANA EL T.C. OFICIAL ERA DE $12.95 POR DOLAR. LOS TRAMITES ADUANALES SE REALIZARON POR CONDUCTO DEL AGENTE ADUANAL DON LATROCINO LADRONDE GUEVARA EL CUAL COBRO HONORARIOS POR VALOR DE $ 1,200,00. LA IMPORTACION ESTA LIBRE DE ARANCELES POR MOTIVO DEL T.L.C.A.N. FACTURA FUE PAGADA HASTA EL MES DE MAYO DE 2011 A TRAVES DE UNA ORDEN DE PAGO QUE SE ADQUIRIO ESTANDO EL T.C. A $ 13.10 POR DÓLAR. LOS HONORARIOS AL AGENTE ADUANAL FUERON CUBIERTOS EN EL MES DE ABRIL A TRAVES DE UN PAGO CON CHEQUE.
LA FACTURA DEL PROVEEDOR FUECONTABILIZADA AL T.C. DE $12.90 POR DOLAR. EL I.V.A DE LA IMPORTACION FUE CUBIERTO A TRAVES DE UN CHEQUE EXPEDIDO EL 27 DE ABRIL DE 2011. AL RECIBIR LA DOCUMENTACION RESPECTIVA (PEDIMENTO DE IMPORTACION) SE APRECIO QUE EL I.V.A. FUE EFECTIVAMENTE PAGADO HASTA EL MES DE MAYO DE 2011
DETERMINE EL I.V.A. DERIVADO DE TODAS Y CADA UNA DE LAS OPERACIONES DESCRITAS.
ADEMAS DETERMINE EL IVA A PAGAR O AFAVOR DE LOS MESES DE MARZO. ABRIL, MAYO Y JUNIO DE 2011 CONSIDERANDO QUE:
MZO ABR MAY JUN
IVA TRASLADADO $ 1,000 $2,500 $5,000 $9,000
IVA ACREDITABLE 1,200 1,500 4,000 6,000
LAS VENTAS SE COBRAN EL 20% DE CONTADO, EL 60% A 30 DIAS Y EL RESTO A 60 DIAS.
LAS COMPRAS Y GASTOS SE LIQUIDAN EL 30% DE CONTADO, EL 60% A 30 DIAS Y EL RESTO A 60 DIAS.
8. UNA EMPRESA DE LAS DENOMINADASMAQUILADORAS DE EXPORTACION REALIZO EN EL MES DE ABRIL DE 2011 LAS SIGUIENTES OPERACIONES: ADQUISICION DE MATERIA PRIMA DE IMPORTACION POR VALOR DE 535,000 U.S.DLS. AL T.C. DE $12.60 POR DÓLAR, COMPRA DE PAPELERIA Y DE ARTICULOS DE ESCRITORIO POR VALOR DE $5,000.00 COMPRA DE PEGAMENTO EL CUAL SE UTILIZA EN LA ELABORACION DEL PRODUCTO COMO PARTE DE LA MATERIA PRIMA POR VALOR DE $60,000.00 INDIQUE A QUETASA DE I.V.A. SE GRAVAN CADA UNA DE LAS CITADAS OPERACIONES. CONSIDERE QUE LA IMPORTACION SE EFECTUO EN SU CARACTER DE TEMPORAL Y QUE EL RESTO DE LAS ADQUISICIONES SE EFECTUARON A RESIDENTES EN MEXICO.
9. INDIQUE SI SE GRAVA EN EL I.V.A. UN CONTRATO DE CONCESION PARA OPERAR UNA CAFETERIA REALIZADO POR UN CLUB DEPORTIVO. A.C. CON UNA PERSONA FISICA. LA CAFETERIA SERA PARA ATENCION EXCLUSIVA DELOS SOCIOS DE DICHO CLUB.
10. UN C.P. DE LA MAESTRIA. EN IMPUESTOS DE FACPYA ES CONTRATADO POR LA WWE, A FIN DE QUE REALICE UN ESTUDIO FISCAL SOBRE EL IMPACTO QUE TENDRIA EL TRAER UN EVENTO DE LA WWE A MONTERREY, N.L. LOS DIRIGENTES DE LA WWE RESIDEN EN E.U LOS HONORARIOS QUE COBRO EL C.P. FUERON POR VALOR DE $250.000.00 INDIQUE EL IMPORTE DEL I.V.A. DE ESTA OPERACION.
11. SEÑALE CUALES SONTODAS LAS OPCIONES QUE PUEDE APROVECHAR UN CONTRIBUYENTE QUE TIENE SALDOS A FAVOR DEL I.V.A.
12. SE COMPRA UN BOLETO DE AVION CON DESTINO A TIJUANA, B.C. PARA VISITAR LA COLONIA LOMAS TAURINAS. VALOR DEL BOLETO $1.900.00. SEÑALE EL IMPORTE DEL I.V.A
13. ¿EN QUE CASO NO SE DEBE SEPARAR EL I.V.A. EN FORMA EXPRESA EN EL COMPROBANTE QUE SE EXPIDA CON MOTIVO DE UNA VENTA DE MERCANCÍA (CAMISAVAQUERA)?
14. UNA S.A. UBICADA EN ICAMOLE, N.L. VENDE ALIMENTOS EN SU NEGOCIO DE ABARROTES POR VALOR DE $ 10,000.00 AL PUBLICO EN GENERAL. LA MITAD DE ESAS VENTAS SE ENTREGARON A DOMICILIO. LOS ALIMENTOS CONSISTEN EN COMIDA ENLATADA. FECHA DE LA OPERACION: FEBRERO 27 DEL 2012
15. LA ALMACENADORA “EL CUERNO DE LA ABUNDANCIA, S.A. VENDE PRODUCTOS COMESTIBLES DE MAYOREO EN EL MES DE FEBRERO...
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