Precios de transferencia consecuencias

PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MEXICO EFECTOS Y CONSECUENCIAS
A partir de la incorporación de la LISR de las Reglas en materia en precios de transferencia, el SAT a través de la Administración Centralde Fiscalización de Precios de Transferencia, inicio un programa intensivo de auditorias diversos sectores en México (incluyendo empresas multinacionales y nacionales).
Existen ciertos indicadores oinformación que alertan a las autoridades fiscales sobre contribuyentes que llevan a cabo operaciones con partes relacionadas :
1.- Dictamen Fiscal (Parte correspondiente a operciones con partesrelacionadas)
Que contenga salvedades
Opinión negativa con respecto de operaciones nacionales con partes relacionadas.
Diferencia entre anexos informativos y las notas del dictamen.
2.- DeclaracionInformativa Multiple (anexo 9)
Que contenga información incompleta.
Que existan contradicciones en el llenado de la declaración.
3.- Cumplimiento de Avisos
No presentar avisos de cumplimiento porSafe Harbor.
4.- Intercambio de información por parte de las autoridades competentes de aquellos países con los que México tenga celebrados convenios para evitar la doble tributación o intercambio deinformación.
Posible infromacion requerida en caso de una visita domiciliaria:
1. Declaracion anual.
2. Estados finacieros dictaminados.
3. Reporte de precios de transferencia econformidad con el art. 86 fracciones XII y XV de LISR.
4. Organigrama corporativo.
5. Identificacion de partes relacionadas (México y Extranjero)
6. Residencia fiscal de partes relacionadas en elexranjero.
7. Idntificacion de las transacciones con partes relacionadas (cotejo con dictamen y declaraciones informativas).
8. Contraos celebrados con partes relacionadas.
9. Análisisfuncional por entidad o en su caso por transacción.
10. Información financiera segmentada.
11. Información de comparables internos.
12. Información que sustente la aplicación jerarquica de...