PREGUNTAS EXAMEN ESTADOS CONTABLES

1. Adecuación de EC
Revisión de estados Contables: Adecuación de la Información a los efectos del análisis.
La revisión de los E.C. se efectuará según el alcance que el analista considere conveniente y necesario. La revisión consiste en: -Verificación de los saldos del E.C.,-Pruebas específicas de registración e imputación.-Verificación de propiedad.-Verificación de valuación y exposición.-Análisis del significado y representatividad del saldo de cada partida
Una vez concluida esta etapa de revisión, se procede a preparar la información para adecuarla a las necesidades propias del analista de forma tal que facilite su utili­zación y que se adapte a su criterio profesional.
Estas adecuaciones se realizan Extra-contablemente, es decir que el analista no va a modificar en absolutoningún dato que formal y correctamente esté inserto en los E.C, solo afectarán las cifras para el cálculo de determinados índices.
Entre los principales Ajustes podemos mencionar:
-Ajustes de los aportes pendientes de integración:
El asiento contable de la suscripción es:
Accionistas (o cuenta semejante)
a Capital Suscripto
Por ejemplo:
Patrimonio Neto $100.000. Resultado del Ejercicio $10.000. Saldo contable de la cuenta accionistas: $ 20.000
1.-Este caso nos plantea que en el Patrimonio Neto, se incluye la cuenta Capital con un valor aún no integrado de $ 20.000. 2.-Si no realizamos ninguna adecuación vamos a determinar por ejemplo la Renta­bilidad sobre la Inversión propia, cuya fórmula es: Resultado del ejercicio/Patrimonio Neto x 100 llegando al siguiente resultado: 10.000/ 100.000 x 100 = 10% . 3.-Significa que el rendimiento de los capitales invertidos por los propietarios es de $ 10 por cada $ 100 de inversión→ Esto no es real, pues en el planteo decimos que $ 20.000 aún no están ingresados y por lo tanto no están a disposición del ciclo operativo. 4.-En consecuencia debemos efectuar la adecuación de esta información y lo logra­mos efectuando un asientoextra-contable inverso al efectuado oportunamente en la Contabilidad:
Capital Suscripto 20.000
a Accionistas (o cuenta semejante) 20.000
5.-De esta forma logramos que el PN incluya la cuenta Capital a su valor integrado, por lo tanto el PN quedaría a los efectos del análisis con un saldo final de $ 80.000. 6.-La rentabilidad sobre la Inversión propia será luego de la adecuación: 10.000/ 80.000 x100 = 12.50 % 7.-Esto significa que la empresa obtuvo un rendimiento del 12.50 %, es decir $12.50 por cada $ 100 de inversión propia. Este valor sí es real, pues considera los capitales efectivamente puestos a disposición de la empresa para la genera­ción de utilidades.
Solamente citamos algunas otras incidencias: -Al disminuir la cuenta accionistas, disminuye el activo corriente, por lo tanto laLiquidez disminuye. (Liquidez = Activo Cte./Pasivo Cte.) -Al disminuir el Patrimonio Neto, el nivel de solvencia disminuye. (Solvencia = P. N./ Pasivo) -Al disminuir el Patrimonio Neto, el nivel de endeudamiento aumenta (Endeudamien­to = Pasivo/P. N.)
-Descubiertos no utilizados:
Este aspecto trata de las autorizaciones para girar en descubierto en las Entidades Financieras. A los efectos delanalisis realizaremos un asiento extra-contable como el que se expone:
Caja (Rubro: Caja y Bancos: Activo Corriente)
a Adelantos en cuenta corriente (Rubro: Préstamos: Pasivo Corriente)
Por ejemplo: Caja y Bancos $ 50.000 (Supuesto: Único rubro del activo corriente). Préstamos $ 10.000 (Supuesto: Único rubro del pasivo corriente). Acuerdos no utilizados: $ 20.000
1.-Este caso nos planteaque en el rubro Caja y Bancos, no se incluyen los acuer­dos no utilizados de $ 20.000. 2.-Si no realizamos ninguna adecuación vamos a determinar por ejemplo la Liqui­dez, cuya fórmula es: Activo Corriente/Pasivo Corriente, llegando al siguiente resultado: 50.000/10.000 = 5. 3.-Significa que la empresa dispone de $ 5 de activo corriente para hacer frente a cada $ 1 de pasivo corriente→Esto no es...