Preguntas selectivas auditoria i

UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLDT
VICERRECTORADO ACADÉMICO
AUDITORÍA I

FORMULARIO DE PREGUNTAS
STAFF 5

7-21. La gerencia tiene la responsabilidad de diseñar y conservar el controlinterno. Al diseñarlo, necesita tener en cuenta los controles relacionados con los cinco grandes componentes: ambiente de control, evaluación del riesgo, sistema de información contable, actividades decontrol y monitoreo.
a) La gerencia piensa implantar controles para los tres siguientes factores del ambiente de control. En cada uno indique cómo el factor mejora el control interno.
1.- Integridady Valores Éticos: mejora el control interno al establecer al personal encargado de crear, administrar y vigilar los controles, normas conductuales y éticas que desalienten la realización de actosdeshonestos, inmorales o ilegales.
2.- Compromiso con la Competencia: al contratar personal con la escolaridad y experiencia adecuada para cumplir con sus obligaciones, más aún cuando participan en laaplicación de los controles. Posteriormente se les debe dar una supervisión y capacitación adecuadas.
3.- Consejo de Administración o Comité de Auditoria: si éste se integra con miembrosindependientes a la empresa, que puedan supervisar eficazmente la calidad de los informes financieros de ésta e impedir que los ejecutivos burlen los controles y cometan fraude.

b) Explique cómo laevaluación del riesgo perfecciona el control interno y señale cuatro factores que acrecientan el riesgo de los informes financieros.
Perfecciona el control interno al permitir tener un mayor alcance al tomaren cuenta las amenazas contra los objetivos en áreas como operaciones, informes financieros, cumplimiento de las leyes y regulaciones. Identifica los riesgos relevantes, estima su importancia yselecciona las medidas para enfrentarlos.
Los 5 factores principales que podrían indicar un mayor riesgo para el cliente en este aspecto son:
• Cambios en el ambiente regulatorio u operativo de la...