preparacion de la declaracion de renta persona natural

CARTILLA PARA
ELABORACIÓN DE LA
DECLARACIÓN DE RENTA
PERSONAS NATURALES
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Descripción generalizada de la tributación en Colombia para personas naturales, el tratamiento
de la renta ordinaria y de la renta gravable alternativa

Leonardo Varón Garcia

leovarong@yahoo.com

Documento recopilado por Leonardo Varón Garcia

1

Contenido

Impuesto de renta ycomplementarios ........................................................................................ 4

1.1

¿Qué es el impuesto sobre la renta y complementarios?....................................................... 4

1.2

¿A quiénes aplica el impuesto de renta y complementarios?................................................. 4

1.3

¿Qué personas naturales se encuentranobligadas a declarar? ............................................ 5

1.4

¿Cómo se clasifican tributariamente las personas naturales? ............................................... 6

1.4.1

Ejemplos de clasificación de personas naturales y asimiladas .......................................... 7

1.4.2

Cuál es el tratamiento para losexpatriados?...................................................................... 7

1.5

¿Qué se entiende por empleado?........................................................................................... 9

1.5.1

¿Es necesario ser declarante de renta para ser considerado empleado? ....................... 10

1.5.2

¿Qué se entiende por prestar sus servicios de forma personal? ..................................... 10

1.5.3¿Qué se considera como vinculación laboral, o legal y reglamentaria?........................... 11

1.5.4

¿Qué se considera como una profesión liberal?............................................................... 11

1.5.5

¿Qué se considera como un servicio técnico? ................................................................. 11

1.5.6

¿Qué se considera como cuenta y riesgopropio?............................................................ 12

1.5.7

Lista de chequeo para verificar la clasificación en la categoría de empleado. ................. 13

1.6

¿Qué se entiende por trabajadores por cuenta propia? ....................................................... 14

1.6.1
1.7

Lista de chequeo para clasificarse en la categoría de trabajador por cuentapropia. ...... 14
¿Qué se entiende por otros contribuyentes personas naturales o asimiladas? ................... 16

1.8
¿Qué se incluye dentro de los ingresos para clasificar a una persona natural como
empleado, trabajador por cuenta propia u otro contribuyente? ........................................................ 16
2

Marco normativo de tributación para personas naturales y asimiladas.................................... 17

2.1

Sistema ordinario del impuesto de renta............................................................................... 18

2.1.1

Depuración de la renta en el sistema ordinario del impuesto de renta............................. 18

2.1.2

Tarifa de renta en el sistemaordinario.............................................................................. 19

2.2
2.2.1
2.3

Sistema alternativo de renta.................................................................................................. 20
¿Qué es un sistema alternativo de renta? ........................................................................ 20
IMAS para empleados........................................................................................................... 20

2.3.1

¿Qué es el Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para empleados?..................... 20

2.3.2

¿Quiénes se pueden acoger al IMAS para empleados? .................................................. 20

2.3.3

¿Cómo se liquida el IMAS para empleados?.................................................................... 20

2.3.4

¿Cómo se determina la...