PRESENTACI N IMPUESTO IMPUESTO SOBRE LA RENTA OCT 2014

PROGRAMA: Especialización en Tributación
MÓDULO: Impuesto sobre la Renta y Retención en la Fuente
ARNULFO BOCACHICA RICO

ESCUELA DE POSGRADOS
Barranquilla – OCTUBRE 2014

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Contenido

Contenido

Contenido

Contenido

Contenido

1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS

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CARACTERÍSTICAS
Directo
Obligatorio
General
Real
De cuota
Nacional
Tipo impositivo mixto:proporcional para
sociedades y progresivo para personas
naturales.
Se determina según la fuente

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ESTRUCTURA DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
- El impuesto de renta y complementarios lo

componen:

-Impuesto básico de renta
-Impuesto complementario de ganancias
ocasionales.

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IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
PERSONAS NATURALES
SUCESIONES ILIQUIDAS

QUE LO CONSTITUYE

RENTAGANANCIAS OCASIONALES

DONACIONES Y ASIGNACIONES MODALES

DEMAS CONTRIBUYENTES

NO DECLARANTES

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RENTA
GANANCIAS OCASIONALES

SUMATORIA DE RETENCIONES
EFECTUADAS EN EL AÑO.
Modificado Ley 1607/2012, art.1.

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IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

PERSONAS NATURALES
RESIDENTES. Modificado.
L. 1607/2012, art. 2

PERSONAS NATURALES
SIN RESIDENCIA

SOCIEDADES NACIONALES.
Adicionado. L.1607/2012, art.
84
SOCIEDADES EXTRANJERAS y
ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES. Adic. L. 1607,
art.87
Modificado L. 1607/2012, art. 85 y
88
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SOBRE
SOBREQUE
QUESE
SETRIBUTA
TRIBUTA

RENTAS Y GANANCIAS OCASIONALES
DE FUENTE NACIONAL Y EXTRANJERA.

RENTAS Y GANANCIAS OCASIONALES
DE FUENTE NACIONAL.

RENTAS Y GANANCIAS OCASIONALES
DE FUENTE NACIONAL Y EXTRANJERA.

RENTAS Y GANANCIAS OCASIONALES
DE FUENTENACIONAL.

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SUJETOS

SUJETO ACTIVO

EL ESTADO COLOMBIANO FUNCION EJERCIDA A TRAVÉS
DEL PODER LEGISLATIVO.

CONTRIBUYENTES

DECLARANTES
NO DECLARANTES

SUJETOS PASIVOS
DECLARANTES

NO CONTRIBUYENTES

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NO DECLARANTES

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IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

PERSONAS NATURALES
DE MENORES
INGRESOS

NO
DECLARANTES

ASALARIADOS
L.1607/2012, art.
198.

TRABAJADORES
INDEPENDIENTES.
Mod. L.1607/2012,
Art. 18

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CONTRIBUYENTES

NO RESPONSABLES DEL I.V.A
INGRESOS BRUTOS MENORES A 1.400 UVT
($37.577.000) (2.013)
PATRIMONIO BRUTO MENOR A 4.500 UVT
($120.785.000) (2.013)

EL 80% DE SUS INGRESOS PROVENGAN DE UNA RELACIÓN
LABORAL.
QUE NO SEA RESPONSABLE DEL I.V.A
PATRIMONIO BRUTO INFERIOR A 4.500 UVT
INGRESOS BRUTOS MENORES A 1.400 UVT
($37.577.000) (2.013)
QUE LOS INGRESOS ESTENFACTURADOS
EL 80% DE INGRESOS SE ORIGINEN EN HONORARIOS,
COMISIONES O SERVICIOS.
PATRIMONIO BRUTO INFERIOR A 4.500 UVT
INGRESOS TOTALES INFERIORES A 1.400 UVT
QUE NO SEAN RESPONSABLES DEL I.V.A

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OTROS REQUISITOS PARA TODOS LOS GRUPOS NO
OBLIGADOS A DECLARAR
-EN EL AÑO 2013 CUMPLA CON LA TOTALIDAD DE LOS SIGUIENTES
REQUISITOS:
- LAS COMPRAS CON TARJETAS DE CRÉDITO SEAN MENORES A 2.800 UVT.($75.155.000)
- LAS COMPRAS Y CONSUMOS SUPERIORES A 2.800 UVT. ($ 75.155.000)
- NO HAYA REALIZADO CONSIGNACIONES , DEPÓSITOS O INVERSIONES
FINANCIERAS SUPERIORES A 4.500 UVT ($120.785.000)

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IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

CONTRIBUYENTES

NO
DECLARANTES

PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS EXTRANJERAS SIN RESIDENCIA O DOMICILIO
EN EL PAÍS CUANDO LA TOTALIDAD DE SUS INGRESOS HUBIERENESTADO
SOMETIDOS A LA RETENCIÓN EN LA FUENTE Y ESTA HAYA SIDO PRACTICADA

EMPRESAS DE TRANSPORTE AÉREO O MARÍTIMO INTERNACIONAL SIN DOMICILIO
EN EL PAÍS.

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IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

D
E
C
L
A
R
A
N
T
E
S

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-

SUJETOS PASIVOS

SOCIEDADES ANÓNIMAS Y ASIMILADAS
SOCIEDADES EXTRANJERAS Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
SOCIEDADES LIMITADAS Y ASIMILADAS
PERSONAS NATURALESEXTRANJERAS.
PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS QUE NO CUMPLEN REQUISITOS
ASALARIADOS Y PROFESIONALES INDEPENDIENTES SIN REQUISITOS.

CONTRIBUYENTES CON RÉGIMEN ESPECIAL, QUE TENGAN POR OBJETO SOCIAL
ACTIVIDADES DE INTERÉS GENERAL, COMO LA
SALUD – EDUCACIÓN FORMAL – CULTURA – DEPORTE AFICIONADOINVESTIGACIÓN CIENTÍFICA – TECNOLÓGICA – ECOLOGÍA – PROTECCIÓN AMBIENTAL –
PROGRAMAS DE DESARROLLO SOCIAL

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