PRESENTACION CURSO PF 2015

ISR PERSONAS FISICAS

Estructura L I S R
ISR PERSONAS FISICAS 2014
DECLARACION ANUAL
CAPITULO XI LISR

ART. 150 A 152
CAPITULO X RISR
ART. 238 A 246.

Estructura LISR
• TITULO I Disposiciones Generales
• TITULO II Personas Morales
• TITULO III Personas Morales con
fines no lucrativos
• TITULO IV Personas Físicas
• TITULO V Residentes Extranjeros
• TITULO
VI
REFIPRES
y
Multinacionales
• TITULOVII Estímulos Fiscales

Personas Físicas
• Disposiciones generales
• Cap. I Sueldos y Salarios
• Cap. II Actividades empresariales y Profesionales
– Sección I Personas físicas con actividades empresariales y profesionales
– Sección II Régimen de Incorporación Fiscal

• Cap. III Arrendamiento
• Cap. IV Enajenación de bienes
– Sección I Régimen General
– Sección II Enajenación de acciones en laBolsa de Valores

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Cap. V Adquisición de bienes
Cap. VI Intereses
Cap. VII Premios
Cap. VIII Dividendos
Cap. IX Los Demás ingresos
Cap. X Requisitos de deducciones
Cap. XI Declaración anual

Amortización de Perdidas.
Cuando un contribuyente genera pérdidas, éstas
se pueden amortizar contra las utilidades de
ejercicios anteriores. En la siguiente tabla se
muestra, en forma de esquema, eltipo de
ingreso que genera la perdida, los conceptos
contra los cuáles se pueden amortizar, el plazo
que se tiene para amortizar dichas pérdidas, y
su fundamento legal:

Tipo de ingreso del cual
proviene la perdida.

Pérdida amortizable contra

Plazo para
amortizarla

Sueldos y salarios.

No se generan pérdidas

Actividades
Profesionales(Honorarios)

Utilidades por actividadesProfesionales(Honorarios)

En los diez ejercicios
siguientes

Art. 109 LISR

Actividades empresariales .
Régimen intermedio

Utilidades por actividades empresariales.

En los diez ejercicios
siguientes

Art. 109 LISR

Régimen de incorporación fiscal

No generan pérdidas

Arrendamiento de inmuebles

Todos los demás ingresos, excepto
sueldos y actividades empresariales y
profesionales.

El mismo ejercicio en que
segenere

Art. 184 RISR

Enajenación de inmuebles,
acciones, certificados de
aportación patrimonial de SNCs y
partes sociales

Una parte se amortiza contra todos los
demás ingresos, excepto sueldos y
actividades empresariales y
profesionales. Otra parte se amortiza
únicamente contra ganancias en
enajenación de estos bienes.

El mismo ejercicio en que
se genere y los tres
siguientes

Art. 122 LISR---------------------------

Fundamento
legal

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Adquisición de bienes No se generan pérdidas

Plazo para
amortizarla

Fundamento
legal

Intereses

Todos los demás ingresos,
excepto sueldos y
actividades empresariales y
profesionales.

En los cinco
ejercicios
siguientes.

Art. 134 LISR

Premios.

No se generan pérdidas.

Dividendos.

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No se generan pérdidas.

Perdida cambiaria.

Intereses acumulables del
capitulo IX, del Titulo IV de
la Ley del ISR.

El mismo ejercicio
en que se genera y
los cuatro
siguientes.

Art. 168 LISR

Operaciones
financieras derivadas
o referidas a un
subyacente.

Ganancias o intereses de las
mismas operaciones.

El mismo ejercicio.

Art. 146 LISR

DATOS EXTRA NECESARIOSOpción de pago en parcialidades del ISR anual de las
personas físicas
RM2015 ISR 3.17.4.

OPCIÓN DE PAGO EN PARCIALIDADES DEL ISR ANUAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Vigencia 1/enero/2015 - 31/diciembre/2015

Para los efectos del artículo 150, primer párrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes que deban
presentar declaración anual por dicha contribución, podrán efectuar el pago hasta en seis
parcialidades,mensuales y sucesivas, siempre que dicha declaración la presenten dentro del
plazo establecido por el precepto mencionado. Las parcialidades se calcularán y pagarán
conforme a lo siguiente:
La primera parcialidad será la cantidad que resulte de dividir el monto total del adeudo, entre el
número de parcialidades que el contribuyente haya elegido, sin que dicho número exceda de seis,
y ella...