Presentacion22
Páginas: 5 (1052 palabras)
Publicado: 7 de julio de 2015
Seminario NIIF
Normas sobre créditos y la NIC 39
26 Mayo 2009
Contenido
►
►
Provisiones sobre créditos
Reconocimiento de intereses
2
Provisiones sobre créditos
Norma SBIF
IFRS
Efecto
Tratamiento Actual:
► Modelos basados en el
análisis individual y
grupal de los deudores
(pérdida esperada).
IAS 39:
► Determinar
►
Compendio de Normas
SBIF:
►
►
Clasificar cartera en
CumplimientoNormal, y
Cartera Deteriorada.
Pérdidas esperadas vs
Pérdida incurrida (IFRS).
3
►
Se debe evaluar
a cada fecha de
balance si
existe evidencia
objetiva de
pérdida.
Las provisiones
deberían
registrarse en la
medida que
exista un riesgo
tangible de
incobrabilidad.
provisión de
acuerdo a las nuevas
clasificaciones SBIF (14).
►
Implementación / Modificación
de sistemas.
► Deterioro
incurrido noidentificado en los métodos de
evaluación para constituir
provisiones.
►
Provisión sobre créditos
contingentes.
Provisiones sobre créditos
Tipo Cartera
Criterio Anterior
Cartera en
cumplimiento
normal
►Existen
4 categorías, con
porcentajes de provisiones
en base a probabilidades
de incumplimiento.
►Criterio de pérdida
estimada.
Cartera
Deteriorada
►La
cartera de
colocaciones con riesgosuperior al normal tiene 6
categorías, con porcentajes
de provisión que van de 2%
al 90%.
4
Criterio IFRS-SBIF
►Se mantiene criterio de pérdida estimada.
►Existen 7 categorías, con probabilidades
de incumplimiento definidas por la SBIF
(0,04% al 25%).
►Se amplía la cartera en riesgo normal y
se incrementan las provisiones por
pérdidas estimadas.
►Bajo criterios IFRS las provisiones seríanmenores para la cartera en cumplimiento
normal.
►La
cartera deteriorada tiene 7 categorías,
con provisiones del 0,5% al 90%.
►No existen cambios significativos en esta
cartera, sólo se agrega una categoría
inicial. Sigue el criterio de pérdida
esperada.
Provisiones sobre créditos
CARTERA EN CUMPLIMIENTO NORMAL (COMPENDIO DE NORMAS)
CARTERA DE DEUDORES CON RIESGO NORMAL (CAP. 7-10 RAN)
5
NuevoAntiguo
Provisiones sobre créditos
CARTERA DETERIORADA (COMPENDIO DE NORMAS)
CARTERA DE DEUDORES CON RIESGO SUPERIOR AL NORMAL (CAP. 7-10 RAN)
6
Nuevo
Antiguo
Provisiones sobre créditos
Aspectos relevantes de la normas de la SBIF e IFRS en la aplicación del Deterioro
Cartera Individual
►
El deterioro se genera si existe evidencia objetiva como resultado de uno o más eventos
que tengan unimpacto sobre los flujos futuros del activo financiero.
►
SBIF exige provisionar no solo la cartera deteriorada sino que la cartera en cumplimiento
normal
►
El deterioro de un activo a costo amortizado se determina como la diferencia entre el valor
contable del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados descontados
a la tasa de interés efectiva.
►
El cálculo del valoractual de los flujos de efectivo futuros estimados de un activo financiero
con garantía reflejará los flujos de efectivo que podrían resultar por la ejecución de la
misma, menos los costes de obtención y de venta de la garantía, con independencia de si
es o no probable la ejecución de la misma.
7
Provisiones sobre créditos
Aspectos relevantes de la normas de la SBIF e IFRS en la aplicación delDeterioro
Carteras Grupales
►
Al evaluar colectivamente el deterioro de un grupo de activos financieros, los flujos futuros se estimarán
sobre la base de la experiencia de las pérdidas históricas para activos con características de riesgo de
crédito similares a las del grupo.
►
Las estimaciones de los cambios en los flujos de efectivo futuros reflejarán y serán coherentes con las
direcciones delos cambios producidos en datos observables que se vayan produciendo periodo a periodo
(tales como cambios en las tasas de desempleo, evolución de los pagos u otros factores que son
indicativos de la existencia de pérdidas incurridas en el grupo y de su magnitud). La metodología y las
hipótesis utilizadas para estimar los flujos de efectivo futuros se revisarán periódicamente, con el fin de...
Normas sobre créditos y la NIC 39
26 Mayo 2009
Contenido
►
►
Provisiones sobre créditos
Reconocimiento de intereses
2
Provisiones sobre créditos
Norma SBIF
IFRS
Efecto
Tratamiento Actual:
► Modelos basados en el
análisis individual y
grupal de los deudores
(pérdida esperada).
IAS 39:
► Determinar
►
Compendio de Normas
SBIF:
►
►
Clasificar cartera en
CumplimientoNormal, y
Cartera Deteriorada.
Pérdidas esperadas vs
Pérdida incurrida (IFRS).
3
►
Se debe evaluar
a cada fecha de
balance si
existe evidencia
objetiva de
pérdida.
Las provisiones
deberían
registrarse en la
medida que
exista un riesgo
tangible de
incobrabilidad.
provisión de
acuerdo a las nuevas
clasificaciones SBIF (14).
►
Implementación / Modificación
de sistemas.
► Deterioro
incurrido noidentificado en los métodos de
evaluación para constituir
provisiones.
►
Provisión sobre créditos
contingentes.
Provisiones sobre créditos
Tipo Cartera
Criterio Anterior
Cartera en
cumplimiento
normal
►Existen
4 categorías, con
porcentajes de provisiones
en base a probabilidades
de incumplimiento.
►Criterio de pérdida
estimada.
Cartera
Deteriorada
►La
cartera de
colocaciones con riesgosuperior al normal tiene 6
categorías, con porcentajes
de provisión que van de 2%
al 90%.
4
Criterio IFRS-SBIF
►Se mantiene criterio de pérdida estimada.
►Existen 7 categorías, con probabilidades
de incumplimiento definidas por la SBIF
(0,04% al 25%).
►Se amplía la cartera en riesgo normal y
se incrementan las provisiones por
pérdidas estimadas.
►Bajo criterios IFRS las provisiones seríanmenores para la cartera en cumplimiento
normal.
►La
cartera deteriorada tiene 7 categorías,
con provisiones del 0,5% al 90%.
►No existen cambios significativos en esta
cartera, sólo se agrega una categoría
inicial. Sigue el criterio de pérdida
esperada.
Provisiones sobre créditos
CARTERA EN CUMPLIMIENTO NORMAL (COMPENDIO DE NORMAS)
CARTERA DE DEUDORES CON RIESGO NORMAL (CAP. 7-10 RAN)
5
NuevoAntiguo
Provisiones sobre créditos
CARTERA DETERIORADA (COMPENDIO DE NORMAS)
CARTERA DE DEUDORES CON RIESGO SUPERIOR AL NORMAL (CAP. 7-10 RAN)
6
Nuevo
Antiguo
Provisiones sobre créditos
Aspectos relevantes de la normas de la SBIF e IFRS en la aplicación del Deterioro
Cartera Individual
►
El deterioro se genera si existe evidencia objetiva como resultado de uno o más eventos
que tengan unimpacto sobre los flujos futuros del activo financiero.
►
SBIF exige provisionar no solo la cartera deteriorada sino que la cartera en cumplimiento
normal
►
El deterioro de un activo a costo amortizado se determina como la diferencia entre el valor
contable del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados descontados
a la tasa de interés efectiva.
►
El cálculo del valoractual de los flujos de efectivo futuros estimados de un activo financiero
con garantía reflejará los flujos de efectivo que podrían resultar por la ejecución de la
misma, menos los costes de obtención y de venta de la garantía, con independencia de si
es o no probable la ejecución de la misma.
7
Provisiones sobre créditos
Aspectos relevantes de la normas de la SBIF e IFRS en la aplicación delDeterioro
Carteras Grupales
►
Al evaluar colectivamente el deterioro de un grupo de activos financieros, los flujos futuros se estimarán
sobre la base de la experiencia de las pérdidas históricas para activos con características de riesgo de
crédito similares a las del grupo.
►
Las estimaciones de los cambios en los flujos de efectivo futuros reflejarán y serán coherentes con las
direcciones delos cambios producidos en datos observables que se vayan produciendo periodo a periodo
(tales como cambios en las tasas de desempleo, evolución de los pagos u otros factores que son
indicativos de la existencia de pérdidas incurridas en el grupo y de su magnitud). La metodología y las
hipótesis utilizadas para estimar los flujos de efectivo futuros se revisarán periódicamente, con el fin de...
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