Presentación FRAUDE
Páginas: 6 (1375 palabras)
Publicado: 7 de diciembre de 2015
1
FRAUDE
GRISELLE M. JAUME ARCE
CYNTHIA RODRÍGUEZ TORRES
1 DE DICIEMBRE DE 2014
Agenda
Billing Schemes
¿Qué son?
¿Cómo se hacen?
Beneficios de este fraude
Prevención y detección
Fraude en Kia Motors
Estudio sobre el fraude en Puerto Rico
Referencias
2
Billing Schemes
¿Qué es?
Es un fraude que ataca el sistema de pagos de un negocio mediantemanipulación para obtener aprovaciones de pagos fraudulentos.
Beneficios de este fraude para el empleado:
No necesitan tomar nada del lugar, ya que el dinero es enviado a
ellos.
el pago no necesita ser convertido secretamente en efectivo para ser
utilizable; y
el pago es registrado como un gasto del negocio, así que el fraude
estará oculto.
3
Billing Schemes
¿Cómo se lleva a cabo este fraude?
Tiene tres partes:
1.
la creación de una entidad falsa para recibir los pagos.
2.
La creación de una factura falsa sometida para pago.
3.
De una entidad ficticia.
A nombre de un suplidor que ya tiene tratos con la compañía.
A nombre de un cómplice.
Una factura legítima de una compra personal de un suplidor inocente.
La manipulación del sistema de pagos para que así la facturafalsa sea
aprovada y el pago efectuado.
Vía el sistema normal de pagos del negocio.
Forjar la aprobación y enviarla al departamento de pagos.
Ser la persona que hace los cheques.
Ser la persona que firma los cheques.
4
Caso de Kia Motors
Cecile Nhung Campbell
• Contadora en Kia Motors America
• Trabajaba en el departamento de contabilidad en
el Irvine, California, sedeestadounidense de la
automotriz coreana Kia Motors.
Mel Wayne Campbel
• Abogado y esposo de Cecile
• Activo en bienes raíces del Condado de Orange
Long Ngoc Ho
• hermano de Cecile Nhung Campbell
5
Caso de Kia Motors
¿Qué los llevó a cometer el
fraude?
Deudas personales
Estilo de vida mayor al que podían llevar
Dos líneas de crédito
Kia estaba en los primeros puestos de losfabricantes de
automóviles globales.
6
Caso de Kia Motors
Configuración del fraude
Creación de una entidad falsa para abrir la cuenta bancaria.
Empresa inexistente haciendo negocios como “Detalle Servicios de
Aduanas de los Estados Unidos”.
Creación de la cuenta bancaria a nombre de la entidad falsa
Creación de una factura falsa
Fotocopió una factura de servicios de aduanas deEstados Unidos válida.
Aprobación de la factura falsa
Cecile fue la encargada de aprobar la factura.
Solicitó el pago directo a la cuenta bancaria y no en cheque.
El pago de $364,000 fue efectuado
El fraude se elevó a $889,000
7
Caso de Kia Motors
¿Cómo se descubre el fraude?
Los auditores internos sospechan por la petición de
transferencia bancaria y no de cheque.
Registro delas cuentas bancarias de los estafadores.
Transacciones de malversación y lavado de dinero.
8
Caso de Kia Motors
Determinación del caso
Lograron superar los controles internos de Kia Motors.
Kia envió a los conspiradores varias transacciones de alto valor
(transferencias ilegales)
Su banco, aparentemente, no presentó un Informe de
Transacción o un Informe de ActividadesSospechosas.
Los tres perpetradores fueron acusados y condenados a cumplir
penas de prisión estatal en California.
Cecile- 6 años y 4 meses
Mel- 4 años
Ho- 2 años y 4 meses
9
Estudio sobre el fraude en Puerto
Rico
Realizado en Puerto Rico en el año 2006
Objetivo fundamental fue recopilar información sobre:
La incidencia de fraude ocupacional en la empresa privada.
Elcosto relacionado a los actos fraudulentos.
Las medidas que podrían prevenir estos accidentes.
Objetivos alternos, obtener información de los siguientes
aspectos:
¿Cómo se cometió el fraude?
¿Cuál es el perfil del perpetrador?
Identificar las medidas de detección del fraude más efectivas.
10
Perfil del encuestado
Posición de la persona entrevistada
Dueño
19%
Contralor
0%...
FRAUDE
GRISELLE M. JAUME ARCE
CYNTHIA RODRÍGUEZ TORRES
1 DE DICIEMBRE DE 2014
Agenda
Billing Schemes
¿Qué son?
¿Cómo se hacen?
Beneficios de este fraude
Prevención y detección
Fraude en Kia Motors
Estudio sobre el fraude en Puerto Rico
Referencias
2
Billing Schemes
¿Qué es?
Es un fraude que ataca el sistema de pagos de un negocio mediantemanipulación para obtener aprovaciones de pagos fraudulentos.
Beneficios de este fraude para el empleado:
No necesitan tomar nada del lugar, ya que el dinero es enviado a
ellos.
el pago no necesita ser convertido secretamente en efectivo para ser
utilizable; y
el pago es registrado como un gasto del negocio, así que el fraude
estará oculto.
3
Billing Schemes
¿Cómo se lleva a cabo este fraude?
Tiene tres partes:
1.
la creación de una entidad falsa para recibir los pagos.
2.
La creación de una factura falsa sometida para pago.
3.
De una entidad ficticia.
A nombre de un suplidor que ya tiene tratos con la compañía.
A nombre de un cómplice.
Una factura legítima de una compra personal de un suplidor inocente.
La manipulación del sistema de pagos para que así la facturafalsa sea
aprovada y el pago efectuado.
Vía el sistema normal de pagos del negocio.
Forjar la aprobación y enviarla al departamento de pagos.
Ser la persona que hace los cheques.
Ser la persona que firma los cheques.
4
Caso de Kia Motors
Cecile Nhung Campbell
• Contadora en Kia Motors America
• Trabajaba en el departamento de contabilidad en
el Irvine, California, sedeestadounidense de la
automotriz coreana Kia Motors.
Mel Wayne Campbel
• Abogado y esposo de Cecile
• Activo en bienes raíces del Condado de Orange
Long Ngoc Ho
• hermano de Cecile Nhung Campbell
5
Caso de Kia Motors
¿Qué los llevó a cometer el
fraude?
Deudas personales
Estilo de vida mayor al que podían llevar
Dos líneas de crédito
Kia estaba en los primeros puestos de losfabricantes de
automóviles globales.
6
Caso de Kia Motors
Configuración del fraude
Creación de una entidad falsa para abrir la cuenta bancaria.
Empresa inexistente haciendo negocios como “Detalle Servicios de
Aduanas de los Estados Unidos”.
Creación de la cuenta bancaria a nombre de la entidad falsa
Creación de una factura falsa
Fotocopió una factura de servicios de aduanas deEstados Unidos válida.
Aprobación de la factura falsa
Cecile fue la encargada de aprobar la factura.
Solicitó el pago directo a la cuenta bancaria y no en cheque.
El pago de $364,000 fue efectuado
El fraude se elevó a $889,000
7
Caso de Kia Motors
¿Cómo se descubre el fraude?
Los auditores internos sospechan por la petición de
transferencia bancaria y no de cheque.
Registro delas cuentas bancarias de los estafadores.
Transacciones de malversación y lavado de dinero.
8
Caso de Kia Motors
Determinación del caso
Lograron superar los controles internos de Kia Motors.
Kia envió a los conspiradores varias transacciones de alto valor
(transferencias ilegales)
Su banco, aparentemente, no presentó un Informe de
Transacción o un Informe de ActividadesSospechosas.
Los tres perpetradores fueron acusados y condenados a cumplir
penas de prisión estatal en California.
Cecile- 6 años y 4 meses
Mel- 4 años
Ho- 2 años y 4 meses
9
Estudio sobre el fraude en Puerto
Rico
Realizado en Puerto Rico en el año 2006
Objetivo fundamental fue recopilar información sobre:
La incidencia de fraude ocupacional en la empresa privada.
Elcosto relacionado a los actos fraudulentos.
Las medidas que podrían prevenir estos accidentes.
Objetivos alternos, obtener información de los siguientes
aspectos:
¿Cómo se cometió el fraude?
¿Cuál es el perfil del perpetrador?
Identificar las medidas de detección del fraude más efectivas.
10
Perfil del encuestado
Posición de la persona entrevistada
Dueño
19%
Contralor
0%...
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