Press

UNIVERSIDAD ESAN

MAESTRÍA EN FINANZAS

ASIGNATURA: Contabilidad Gerencial y de Costos
PROFESOR: Mag. Velazco Páucar, Jose
TÍTULO DEL TRABAJO: Caso PRESS S.A.

El presente trabajo ha sido realizado de acuerdo a los reglamentos de la Universidad de ESAN por:

Luis Alfredo Ramos Osorio 1109795 _________________
Jhoana Montalbán Rojas 1109184 _________________
Oscar ErickLatinez Ansaldo 1007948 _________________
Ronne Christian Quispe Quihua 1109246 _________________

Surco, 10 de noviembre de 2011

INDICE

1.) EL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS SIN AJUSTES CONTABLES 4
2.) BALANCE GENERAL INICIAL SIN AJUSTES CONTABLES 5
3.) ASIENTOS DE AJUSTES EN EL LIBRO DIARIO (cifras en miles de nuevos soles) 6
4.) ASIENTOS DE AJUSTES EN EL LIBRO MAYOR(cifras en miles de nuevos soles) 8
5.) BALANCE DE COMPROBACIÓN Y DE SALDOS 10
6.) CLASIFICANDO LOS GASTOS 11
7.) ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS 11
8.) BALANCE GENERAL 12
9.) INDICADORES FINANCIEROS 13
10.) CONCLUSIONES 13

CASO PRESS S.A.

La compañía PRESS S.A. presenta los saldos de las siguientes cuentas al 31/12/2010, antes de los ajustes contables (miles de soles):

CAJA| 1,200 | | EXISTENCIA | 3,500 |
CUENTAS POR COBRAR | 2,200 | | GASTO ALQUILERES | 1,500 |
LETRAS POR PAGAR | 1,200 | | INM.MAQ Y EQUIPOS | 7,200 |
SEG.PAGADOS POR ADELANTADO | 1,000 | | CUENTAS POR PAGAR | 2,300 |
CAPITAL | 4,000 | | GASTO SERV.PÚBLICOS | 900 |
INGRESO POR VENTAS | 11,500 | | DEP. ACUMULADA | 1,800 |
GASTO SUELDOS | 1,500 | | COSTO DE VENTAS | 4,600 |
UTILIDADES RETENIDAS | 1,000 | | REMUN. POR PAGAR | 1,300 |
DEUDA A LARGO PLAZO | 500 | | | |

El área contable ha identificado y decidido quese deben hacer los siguientes ajustes contables:
1. El saldo de la cuenta Seguro Pagado por Adelantado se debe a una póliza que se contrató para el periodo del 01/07/2010 al 01/07/2011.
2. La depreciación de los activos fijos durante el año 2010 es 20%.
3. Al 31/12/2010 aún no se han registrado sueldos devengados al año 2010, por S/. 250 000.00
4. Intereses acumulados, al31/12/2010 y aún no pagados, S/. 30,000.00
5. Facturas por cobrar con una antigüedad de 1 año, S/. 180,000.00
6. Existen facturas por cobrar por S/. 200,000.00 registrados al tipo de cambio de S/. 3.10 / dólar. El tipo de cambio al 31/12/2010 S/. 2.90.
Adicionalmente se conoce que el valor nominal de la acción es S/. 10.00. El número de acciones autorizadas a emitir es 500,000.
Se pide elaborarlos EEFF correspondiente al año 2010 y determinar el rendimiento de los activos operativos (ROA), el rendimiento del patrimonio (ROE) y la utilidad por acción (UPA).

SOLUCIÓN CASO PRESS S.A.
1.) EL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS SIN AJUSTES CONTABLES



PRESS S.A. |
Estado de Ganancias y Perdidas |
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2010 |
(Expresado en miles de soles) |
|| |
Ventas | 11,500 | 100% |
Costo de Ventas | -4,600 | -40% |
Utilidad Bruta | 6,900 | 60% |
| | |
Gasto de ventas | -1,950 | -17% |
Gasto de administración | -1,950 | -17% |
Utilidad de Operación | 3,000 | 26% |
| | |
Ingresos Financieros | - | |
Gastos Financieros | 0 | 0% |
Otros Ingresos | - | 0% |
Otros Gastos | 0 | 0% |
Utilidad antes de participación eImpuesto | 3,000 | 26% |
| | |
Participación a Trabajadores (10%) | 0 | 0% |
Impuesto a la Renta (30%) | 0 | 0% |
| | |
UTILIDAD NETA | 3,000 | 26% |

Asumimos, que los gastos operativos se distribuyen en 50% gastos de ventas y 50% gastos administrativos.

2.) BALANCE GENERAL INICIAL SIN AJUSTES CONTABLES
PRESS S.A. |
BALANCE GENERAL |
Al 31 de Diciembre del 2010 |...