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UNIDAD 2: Metodología para la
Elaboración del Presupuesto
Descripción Temática
Actualmente se concibe el presupuesto como un proceso que tiene relación con
otros. Cuando la administración trabaja con el sistema de planeación estratégica,
por ejemplo, es necesario analizar el comportamiento interno y externo de la
organización, definir la misión, los objetivos, las estrategias, las políticas,los
programas, el presupuesto y los procedimientos, y evaluar y controlar todo el
sistema.
Cuando se recurre al sistema presupuestario con el interés de prever el futuro de
las organizaciones, será igualmente necesario emplear varias herramientas de la
planeación pues no puede concebirse esta técnica como la sola acumulación de
cifras para elaborar estados financieros proyectados, sino como unproceso integral
en el cual se inserta una parte sustancial constituida por la misión, los objetivos, las
políticas y estrategias, y una parte procedimental relacionada con las técnicas para
predeterminar las cifras que conforman el presupuesto. En uno u otro caso, es
indispensable establecer un conjunto de etapas que proporcionan buenos
resultados: crear una cultura presupuestaria y analizar lasventajas y limitaciones
del sistema, analizar el comportamiento de la empresa, evaluar las fuerzas
ambientales no controlables, definir las actividades que realizan las personas y
conformar un comité encargado de analizar las diferentes etapas del sistema,
elaborar un manual y conocer diferentes herramientas de análisis de la información.
Estos aspectos no deben olvidarse al trabajar con un sistemaformal de
presupuestos.
Debido a su importancia, cada etapa deberá estudiarse profundamente, definir sus
procedimientos y analizar sus bondades y limitaciones. En esta unidad, se
proporcionará las pautas generales sobre la secuencia de elaboración del
presupuesto y sobre los compromisos que en torno a ello asumen los diferentes
niveles de la organización.
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Horizontes
• Describir los pasos considerados en los planes empresariales.
• Destacar las etapas del proceso presupuestal.
• Presentar las relaciones de coordinación consultadas en la preparación del
presupuesto.
• Relacionar las principales fuentes de información interna y externa consideradas
para elaborar el presupuesto en el aspecto funcional (ventas, producción,relaciones industriales).
• Señalar cómo los presupuestos funcionales permiten integrar el presupuesto
global y proyectar los estados financieros.
• Enunciar y explicar las funciones del comité de presupuestos y del jefe.
• Presentar el contenido y los beneficios del manual de presupuestos.
Núcleos Temáticos y Problemáticos
• Aspectos Generales
• Labor de Concientización
• Determinación de lasCaracterísticas Empresariales
• Evaluación del Entorno
• Organización del Trabajo Presupuestal
• Etapas de la Preparación del Presupuesto
• Áreas del Conocimiento Empleadas al Presupuestar
• Caso de Plantación de Utilidades a Corto Plazo
• Diagnóstico Estratégico Empresarial
• Definición de la Misión
• Formulación de Objetivos Generales
• Establecimiento de Objetivos Específicos y Estrategias
• Instauraciónde Políticas
• Información Adicional a Consultar en los Pronósticos
Proceso de Información
2.1 ASPECTOS GENERALES
Es frecuente encontrar empresarios que resaltan el éxito de sus empresas sin
necesidad de recurrir a los presupuestos. Sin embargo, esta apreciación no es
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cierta porque de una manera u otra, consciente oinconscientemente acuden a ellos
porque consultan sus elementos esenciales, aunque en la estructura organizacional
no haya una instancia encargada del trabajo presupuestal. La presupuestación
ocurre en el momento de estimar el valor de la nómina, de precisar la cuantía de
las facturas de ventas o cuando se estudian las condiciones de los créditos o
empréstitos, en cuanto a sus repercusiones sobre los...