Presupuest Maestro

Caso de Aplicación Práctico (Presupuesto maestro)
La información que ha sido brindada para la formulación del presupuesto está constituida por el Balance General 20XX, los ratios de consumo de materias primas con sus respectivos
costos, y por cada producto, las horas hombre insumidas en la producción, el gasto de fabricación en función a las horas hombre, el presupuesto de caja trimestralaportado como un elemento de ayuda basado en información histórica del negocio. Gasto de ventas y administración S/ 200,000, a partir de esta información se ha formulado el presupuesto de ventas, de producción, de materiales, de compras, de inventarios, el presupuesto financiero, el Estado de Ganancias y Pérdidas (Año Siguiente) y el balance correspondiente en forma de presupuesto.PRESUPUESTO DE VENTAS: En primer lugar proyectamos el presupuesto de ingresos por ventas (Año Siguiente), que resulta de la multiplicación de las ventas físicas proyectadas del producto P de 7000 unidades multiplicado por su precio y el producto Q, de 2500 también multiplicado por su precio 150 y 200 respectivamente, obteniendo como total de ingresos por ventas la el monto S/. 1 550,000 (cuadro 10).1)Presupuesto de Ventas
 
 
 
Producto
Cantidad
Valor Venta Unitario
Ingreso Por Ventas
P
7,000.00
150.00
1,050,000.00
Q
2,500.00
200.00
500,000.00
Total
9,500.00
 
1,550,000.00

Presupuesto de caja Trimestral
Trimestral
Detalle
1
2
3
4
Ingresos
260000
250000
350000
400000
Egresos
 
 
 
 
Pago de Materias Primas
80000
96000
101000
120000
Otros Costos Y Gastos
42000
41000
4500038000
Salarios
103000
105000
120000
135000
Pagos del Impto. A la renta
30000
 
 
 
Compra de Maquinaria
 
 
 
50000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION: Para formular el Presupuesto de Producción consideramos como ya lo expusimos anteriormente las ventas físicas proyectadas de cada uno de los productos (P y Q), adicionándoles sus inventarios físicos de productos finales y deduciéndole los inventariosiniciales de productos finales también respectivamente, tomaremos como ejemplo la programación o presupuesto (Año Siguiente) del producto
P:7,000 (+) 900 (-) 100 = 7,800, es decir el presupuesto de producción para el año 2011 del producto P será de 7,800 unidades, de suerte que el programa de Producción de Q será de 2,550 unidades. Nótese que indistintamente decimos Presupuesto o programa deproducción (cuadro 2).
2)Presupuesto o Programa de Produccion
P
Q
Ventas
7000
2500
Inversiones F.P.T
900
100
Inversiones I.P.T
100
50
Produccion
7800
2550

PRESUPUESTO DE MATERIALES: Como ya sabemos la presupuestación del requerimiento de materiales se procesa en función al programa de producción, cabe recordar que este presupuesto implica únicamente la programación de unidades físicas necesarias ycoherentes con el presupuesto de producción; consideremos el presupuesto de materiales concerniente al material A: El material A se necesita para producir tanto el producto P como Q, lo que es lo mismo decir que el ratio de consumo es de 12 y 10 unidades de A respectivamente, desarrollando;
P = 7,800, 7,800 X 12 = 93,600
Q = 2,550, 2,550 X 10 = 25,500
Por lo que el presupuesto de materiales delproducto A es de 119,100 unidades Del mismo modo el presupuesto de B es de 82,800 unidades (cuadro 3).
3)Presupuesto de Materiales y compras
 
 
 
 
Materia Prima
Ratios Consumos
Productos
 
 
Reg de A
Cost Unid
 
A para P
12
93600
1,9
177840
A para Q
10
25500
1,9
48450
Total de Unidades
 
119100
Cost Total A
226290
 
 
Reg de B
 
 
B para P
8
62400
2,4
149760
B para Q
8
20400
2,4
48960
Total BUnidades
 
82800
Total Cost B
198720
Presupuesto Compras A + B
 
 
 
425010

PRESUPUESTO DE COMPRAS: El Presupuesto de Compras no es sino la conversión del presupuesto de Materiales en términos monetarios por lo que procederemos de la siguiente manera: Presupuesto de Material A (X) Costo unitario de A = 119,100 X 1.90 = 226,290 Presupuesto de Material B (X) Costo unitario de B = 82,800 X 2.40 = 1,...