Presupuestario

MCX

Tema 8

TEMA 8 EL PROCESO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA

8.1.- La planificación empresarial y el control presupuestario. La planificación empresarial es el proceso a través del cual la dirección establece los objetivos generales de la empresa, los recursos que han de utilizarse para conseguirlos y los criterios a seguir para la utilización de estos recursos. Existen diversos tipos deplanificación en función del horizonte temporal: a. Planificación estratégica: encuadrada en el largo plazo, entendiendo este como un periodo superior al año y habitualmente entre tres y cinco años. Se refiere a una planificación general de los objetivos a alcanzar y medios a organizar en el periodo del plan. Una parte de este proceso consiste en el análisis del entorno competitivo y de los puntosfuertes y débiles de la empresa. La estrategia se concreta principalmente en la formulación de las políticas de investigación y desarrollo, producción, marketing, inversiones, fuentes de

financiación y política de dividendos, que permitan alcanzar los objetivos de la empresa. b. Planificación operativa anual o de gestión: está orientada al corto plazo e intenta asegurar que la empresa, tanto anivel global como a nivel de centros de responsabilidad y de procesos, alcance todos los objetivos marcados lo más eficientemente que sea posible. Es una planificación más detallada que la estratégica.

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Profesora: Mercedes Mareque Álvarez-Santullano

MCX Tema 8 c. Planificación del día a día: es más rutinaria e intenta asegurar que las
tareas específicas que se deben realizar en cadapuesto de trabajo sean realizadas con eficacia y eficiencia. Nos centraremos en la planificación operativa anual o de gestión ya que va a afectar a todas las partes de la empresa y en ella tienen un papel fundamental la confección de presupuestos y su control. Los presupuestos son previsiones cuantitativas sobre el futuro a corto plazo de la empresa. La confección de presupuestos no solo ayuda a laprevisión del futuro, sino que también sirve para controlar y evaluar la gestión de todas las partes de la empresa y tomar las medidas correctoras pertinentes que permiten mejorar los resultados de la gestión, por lo tanto los presupuestos son una herramienta de gestión que ayuda a alcanzar los objetivos (eficacia) con un óptimo uso de los recursos (eficiencia). En el proceso de elaboración de lospresupuestos deben cumplirse algunos requisitos: En la confección de los presupuestos deben participar todas las personas que tengan a su cargo la responsabilidad de ingresos, costes o inversiones. Cuando los presupuestos vienen impuestos

unilateralmente por la alta dirección se convierten en fuente de desmotivación. A pesar del requisito anterior, la aprobación de la integración de todos lospresupuestos es responsabilidad de la alta dirección de la empresa. Por ello, es habitual que la confección de los presupuestos requiera de un proceso iterativo a través del cual se intenta conciliar los objetivos y perspectivas de todos los responsables con los de la alta dirección.

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Profesora: Mercedes Mareque Álvarez-Santullano

MCX Tema 8 Hay que respetar un determinado calendario conel fin de que los
presupuestos presupuestado. A medida que va avanzando el periodo presupuestado hay que ir informando a los responsables de ingresos, costes e inversiones de la marcha de la realidad en relación con el presupuesto, con el fin de poder tomar medidas correctivas, si se estima oportuno, a tiempo. Normalmente se informa de las desviaciones de un mes durante los primeros días del messiguiente. Tiene que haber algún tipo de incentivo, material o inmaterial, para aquellos responsables que consiguen cumplir los objetivos marcados en sus presupuestos. estén aprobados antes de iniciar el periodo

Los presupuestos pueden hacerse a nivel anual, mensual, semanal o diario, aunque lo más habitual es hacerlos a nivel anual con detalle de doce meses. Asimismo puede ser objeto de...