Presupuesto 201001

232Presupuestos

El presupuesto
dentro de una perspectiva estratégica

Gestión de Empresa

Prof. M iguel Aguilera Henríquez Gestión Presupuestaria, una herramienta Empresarial

Presupuestos

El Presupuesto v/s el Sistema Empresa
Diagnóstico del Entorno Objetivos de la Empresa Diagnóstico de la Empresa

Dirección Estratégica

Consejo de Administración

Planificación EstratégicaDirección Táctica

Dirección General Directivos

Programas de Actividades
Dirección Operativa

P resupuestos Anuales
Ejecución de Operaciones y A ctividades

T rabajadores y Contables

Medición de resultados reales. Calculo de desviaciones

Explicación – Interpretación – Responsabilización
Directivos

Toma de Decisiones Correctoras
Prof. M iguel Aguilera Henríquez GestiónPresupuestaria, una herramienta Empresarial

•1

Presupuestos

Modelo normativo de planificación y control de gestión
Marco de las decisiones estratégicas Niveles de consecución de objetivos
8

Política de ventajas competitvas

Corrección de planes y programas
7

Realimentación

2

Planes y normas
3

Realimentación
6

Presupuestos
4

Análisis del entorno

Desviaciones =estándar - real

Acción
5

Normas y estándares

Gestión Información – pronóstico - previsión

Prof. M iguel Aguilera Henríquez Gestión Presupuestaria, una herramienta Empresarial

Presupuestos

Modelar y Presupuestar
•Entender y analizar los cambios. •Procesar la información. •Preparar formatos. •Repartir la inf.

•Procesar los requerimientos. •Preparar la información. •Analizar si esposible cumplirla. •Comunicar los resultados.

Prof. M iguel Aguilera Henríquez Gestión Presupuestaria, una herramienta Empresarial

Análisis de las capacidades internas

1

Consolidación de la estructura directiva

Establecimiento de objetivos y metas

•2

Presupuestos

Consideraciones del Modelo (Formulación Presupuestal)
Administrador del presupuesto

Presupuesto VSObjetivos Fijados por la Gerencia

Unidad de negocio

• Revisar los objetivos de alto nivel. • Cargar la primera pasada del ppto. ( resultados del año anterior) • Establecer las variables globales. • Desarrollo del presupuesto.
• Costos fijos
• Gastos de capital • Salarios y beneficios • Ingresos y Costos variables

Empresa

• Enviar informes y reportes.

• Distribuir y consolidar.
• InformarPresupuesto consolidado (repetir pasos)
Prof. M iguel Aguilera Henríquez Gestión Presupuestaria, una herramienta Empresarial

Presupuestos

Ciclo Presupuestario
Definición ciclo presupuestario
Conjunto de fases o etapas (elaboración, discusión y aprobación, ejecución, control y evaluación) por las que discurre el presupuesto. Proceso continuo, dinámico y flexible mediante el cual seprograma, ejecuta, controla y evalúa la actividad financiera y presupuestaria Dentro del ciclo presupuestario se van a dar una serie de etapas sucesivas, interrelacionadas entre sí, que van a estar amoldadas de acuerdo al tipo de negocio, estilo de dirección e influenciados de acuerdo al entorno nacional e internacional que terminaron, plasmándose en la adopción de una cultura organizacional. Estasfases o etapas se dan a partir de:

Prof. M iguel Aguilera Henríquez Gestión Presupuestaria, una herramienta Empresarial

•3

Presupuestos

Centros de Responsabilidad: Conceptos Básicos
Centros de Responsabilidad y Estructura Organizacional CEO Dirección General

Centro de Inversiones

Adquisiciones

Producción

Negocios (Area Comercial)

Areas de Apoyo

Centro de CostosCentro de Costos (Unidades Operativas)
Centro de Gastos Discrecionales (Unidades de apoyo a la Producción)

Centro de Beneficios (Unidad de Negocio) Centro de Ingresos (Fuerza de Ventas)

Centros de Gastos Discrecionales

Prof. M iguel Aguilera Henríquez Gestión Presupuestaria, una herramienta Empresarial

Presupuestos

Etapas del Ciclo Presupuestario
El marco establecido por la alta...