Presupuesto base

Taller UDEM

“Presupuesto Base Cero”

Septiembre de 2009
1

ÍNDICE

1.
2.

Introducción
Detonando la mejora presupuesto base cero con el

3. 4.

Metodología del presupuesto base cero Conclusiones y recomendaciones

2

INTRODUCCIÓN Contexto del sistema de presupuestación y control en la UDEM:
VISIÓN Y LÍNEAS DE ACCIÓN

1
INF.

PROGRAMAS DE ACCIÓN
INF.

INF.REPORTES
Y ANÁLISIS

REVISIÓN DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTO

4
OPERACIÓN Y MEDICIÓN INF.
3

2 3

INTRODUCCIÓN

EN RESUMEN

Los principales objetivos de un sistema de presupuestación y control son:

 Asegurar el logro de los objetivos y metas organizacionales previamente establecidos.  Detectar de manera oportuna las causas de desviación en el logro de dichas metas y objetivos. Establecer e implementar las medidas preventivas y correctivas necesarias.

4

5

PRESUPUESTO BASE CERO El PRESUPUESTO BASE CERO es una herramienta presupuestal mediante la cual se determinan cada año todos los programas y gastos, siempre a partir de cero.

Jerarquizar las actividades de acuerdo a su relevancia

Justificar las actividades mediante un análisis costo beneficio

6PRESUPUESTO BASE CERO El proceso de base cero reúne diversas técnicas de planeación y control dentro de un marco sistemático:
Definición de metas y objetivos

Presupuesto por rubro

Análisis costo beneficio

Análisis de alternativas
7

PRESUPUESTO BASE CERO La diferencia esencial entre el presupuesto tradicional y el base cero es que este último requiere que las actividades pararealizarse deben justificarse sobre la base de costo beneficio.

INCREMENTAL O TRADICIONAL
• Inicia en la base existente

BASE CERO
• Inicia con blanco” el programa “en

• Inicia con unidades monetarias

• Inicia con propósitos y objetivos

• Sólo examina los costos

• Permite examinar los beneficios y costos de todas las actividades

8

PRESUPUESTO BASE CERO Con la metodología delpresupuesto base cero en la UDEM nos proponemos:

1. Identificar y eliminar actividades que no agregan valor para reducir los costos y hacer más eficiente la operación.

2. Incentivar el análisis de métodos alternativos de operación para optimizar costos y lograr los resultados deseados.

9

10

METODOLOGÍA La metodología para la elaboración de un presupuesto base cero en la UDEM es:
1.Conocer la visión y líneas de acción de la UDEM

2. Establecer los principios y premisas del presupuesto base cero

3. Definir las actividades por centro de costos y sus indicadores

6. Asignar los recursos

5. Justificar las actividades

4. Jerarquizar las actividades

7. Integrar el presupuesto anual base cero

8. Dar seguimiento al presupuesto base cero

11

METODOLOGÍA Lametodología para la elaboración de un presupuesto base cero en la UDEM es:
1. Conocer la visión y líneas de acción de la UDEM 2. Establecer los principios y premisas del presupuesto base cero 3. Definir las actividades por centro de costos y sus indicadores

6. Asignar los recursos

5. Justificar las actividades

4. Jerarquizar las actividades

7. Integrar el presupuesto anual base cero

8.Dar seguimiento al presupuesto base cero

12

METODOLOGÍA

Visión

1. Conocer la visión y líneas de acción de la UDEM.

La visión de la UDEM para 2010 es: En la Universidad de Monterrey tenemos una visión muy clara de lo que esperamos ser en el año 2010: una de las cinco mejores universidades de inspiración católica del continente americano y la mejor de México.

Fuente:http://www.udem.edu.mx/acerca/masacerca/mision_y_vision/256

13

METODOLOGÍA

Líneas de acción

Las líneas de acción de la UDEM para 2010 son:

1. Aumentar ingresos.

2. Retención de alumnos.

3. Infraestructura académica.

4. Fortalecer la calidad académica y formativa.

Fuente: UDEM

14

METODOLOGÍA La metodología para la elaboración de un presupuesto base cero en la UDEM es:
1....