Presupuesto Caja
Páginas: 6 (1430 palabras)
Publicado: 14 de septiembre de 2011
FUNCION FINANZAS
PRESUPUESTO DE CAJA, DISPONIBLE, DE EFECTIVO O DE DISPONIBLES.-
Presupuesto de caja
• • Es una herramienta altamente significativa en el proceso de control de planificación financiera en las empresas de negocios. Es una proyección de las entradas y salidas de efectivo a lo largo de un intervalo de tiempo (puede ser trimestrales, semestrales, anuales) pero generalmente decorto plazo por las características de incertidumbre que genera el largo plazo. Proporciona al administrador financiero un marco de referencia para revisar y controlar las entradas y salidas futuras de efectivo y un panorama de los posibles patrones que el guían el flujo de efectivo en el futuro. Con el presupuesto de caja, se puede ver a cuanto van a ascender las necesidades de fondo de laempresa y cuando se van a producir esas necesidades o sobrantes de fondos (o sea controlar lo que queda en la caja).
•
•
Acciones en la construcción de un presupuesto de caja: Estimar los ingresos futuros de efectivos:
Incluye todas aquellas entradas de caja de todas las formas de recursos en que pueden provenir (determinar todas las entradas de caja que pueden producirse). Entradas de dineromás típicos: • • • • • • Ingresos por ventas de productos. Recuperación de créditos concedidos. Venta de activo fijo. Emisiones de acciones. Obtención de préstamos. Cualquier otra fuente que involucre a la empresa una entrada efectiva de dinero.
Construcción de un presupuesto de caja: Estimar las salidas futuras de efectivo:
Se incluyen las salidas de caja originadas por todos los conceptoso partidas, por ejemplo: • • • • • • • • Compra de materias primas. Pago de remuneraciones. Pagos de renta Gastos que involucran la mano de obra y gastos indirectos de fabricación. Desembolso de efectivo para la compra de activo fijo. Pago de dividendos en efectivo. Pago de intereses Pago en efectivo referente a gastos de administración y venta. (comisión por venta, publicidad).
Construcciónde un presupuesto de caja:
• Los impuestos considerados dentro de ellos (impuesto a la renta, iva, ppm, etc.) • Las amortizaciones de los créditos o préstamos. • Cualquier salida que involucre un pago efectivo de • dinero.
Se deben excluir aquellos partidas que no constituyen movimientos efectivos de fondos tal como: • la amortización de intangibles o depreciación de tangibles.
Punto departida: en la confección de un presupuesto de caja:
• • •
Pronóstico de las ventas. Se determinan las políticas de inventarios. Se determina el plan de producción que afecta otras partidas como: -- Presupuesto de materias primas. – Presupuesto de mano de obra – Presupuesto de gastos indirectos de fabricación (pueden ser fijos o variables)
Ejemplo:
• La empresa “Electrón” desea determinarsus necesidades de efectivo para el 1º trimestre de 2008, adicionalmente, la empresa desea para el mismo periodo confeccionar el balance proyectado y el estado de resultado proyectado. • Se sabe que las ventas de la empresa tiene un comportamiento estacional generando importantes requerimientos de efectivos en ciertos períodos (carencia o sobrantes de dinero)
Balance General de la empresa. al31.12. 2007.
ACTIVO Caja Val. neg. CXC. Inventarios PPM A. fijo neto $ 800.000 1.200.000 1.200.000 1.732.500 840.000 6.000.000 PASIVOS CXP Impto x pagar (iva) PPM x P Sueldos x P Prov. Impto. renta Capital Utilid. Retenida Total pasivos $ 566.400 291.600 42.000 98.000 2.250.000 5.500.000 3.024.500
Total activos
$ 11.772.500
$ 11.772.500
Ejemplo presupuesto de caja: informaciónadicional:
•
Las ventas proyectadas en unidades para el 1º semestre 2008 son: Enero 500 unid. Febrero 600 unid. Marzo 800 unid. Abril 1000 unid. Mayo 1500 unid. Junio 1500 unid.
• •
El precio de venta neto líquido de la empresa es de $ 3.500 (no incluye iva). Se mantiene el inventario de productos terminados para 2 meses de venta (la empresa tiene desfasada su función de producción en 2...
PRESUPUESTO DE CAJA, DISPONIBLE, DE EFECTIVO O DE DISPONIBLES.-
Presupuesto de caja
• • Es una herramienta altamente significativa en el proceso de control de planificación financiera en las empresas de negocios. Es una proyección de las entradas y salidas de efectivo a lo largo de un intervalo de tiempo (puede ser trimestrales, semestrales, anuales) pero generalmente decorto plazo por las características de incertidumbre que genera el largo plazo. Proporciona al administrador financiero un marco de referencia para revisar y controlar las entradas y salidas futuras de efectivo y un panorama de los posibles patrones que el guían el flujo de efectivo en el futuro. Con el presupuesto de caja, se puede ver a cuanto van a ascender las necesidades de fondo de laempresa y cuando se van a producir esas necesidades o sobrantes de fondos (o sea controlar lo que queda en la caja).
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Acciones en la construcción de un presupuesto de caja: Estimar los ingresos futuros de efectivos:
Incluye todas aquellas entradas de caja de todas las formas de recursos en que pueden provenir (determinar todas las entradas de caja que pueden producirse). Entradas de dineromás típicos: • • • • • • Ingresos por ventas de productos. Recuperación de créditos concedidos. Venta de activo fijo. Emisiones de acciones. Obtención de préstamos. Cualquier otra fuente que involucre a la empresa una entrada efectiva de dinero.
Construcción de un presupuesto de caja: Estimar las salidas futuras de efectivo:
Se incluyen las salidas de caja originadas por todos los conceptoso partidas, por ejemplo: • • • • • • • • Compra de materias primas. Pago de remuneraciones. Pagos de renta Gastos que involucran la mano de obra y gastos indirectos de fabricación. Desembolso de efectivo para la compra de activo fijo. Pago de dividendos en efectivo. Pago de intereses Pago en efectivo referente a gastos de administración y venta. (comisión por venta, publicidad).
Construcciónde un presupuesto de caja:
• Los impuestos considerados dentro de ellos (impuesto a la renta, iva, ppm, etc.) • Las amortizaciones de los créditos o préstamos. • Cualquier salida que involucre un pago efectivo de • dinero.
Se deben excluir aquellos partidas que no constituyen movimientos efectivos de fondos tal como: • la amortización de intangibles o depreciación de tangibles.
Punto departida: en la confección de un presupuesto de caja:
• • •
Pronóstico de las ventas. Se determinan las políticas de inventarios. Se determina el plan de producción que afecta otras partidas como: -- Presupuesto de materias primas. – Presupuesto de mano de obra – Presupuesto de gastos indirectos de fabricación (pueden ser fijos o variables)
Ejemplo:
• La empresa “Electrón” desea determinarsus necesidades de efectivo para el 1º trimestre de 2008, adicionalmente, la empresa desea para el mismo periodo confeccionar el balance proyectado y el estado de resultado proyectado. • Se sabe que las ventas de la empresa tiene un comportamiento estacional generando importantes requerimientos de efectivos en ciertos períodos (carencia o sobrantes de dinero)
Balance General de la empresa. al31.12. 2007.
ACTIVO Caja Val. neg. CXC. Inventarios PPM A. fijo neto $ 800.000 1.200.000 1.200.000 1.732.500 840.000 6.000.000 PASIVOS CXP Impto x pagar (iva) PPM x P Sueldos x P Prov. Impto. renta Capital Utilid. Retenida Total pasivos $ 566.400 291.600 42.000 98.000 2.250.000 5.500.000 3.024.500
Total activos
$ 11.772.500
$ 11.772.500
Ejemplo presupuesto de caja: informaciónadicional:
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Las ventas proyectadas en unidades para el 1º semestre 2008 son: Enero 500 unid. Febrero 600 unid. Marzo 800 unid. Abril 1000 unid. Mayo 1500 unid. Junio 1500 unid.
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El precio de venta neto líquido de la empresa es de $ 3.500 (no incluye iva). Se mantiene el inventario de productos terminados para 2 meses de venta (la empresa tiene desfasada su función de producción en 2...
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