Presupuesto de Caja

Programa de Entradas y Desembolsos de Efectivo, Flujos Netos, Efectivo Final y Financiamiento Requerido.
ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO DE CAJA
El presupuesto de caja, o pronóstico de caja, es unestado de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa. Esta lo usa para calcular sus necesidades de efectivo a corto plazo, dedicando especial atención a la planificación de losexcedentes y faltantes de caja.
Por lo regular, el presupuesto de caja se diseña para cubrir un periodo de un año, dividido en intervalos más pequeños.
Analizaremos cada uno de los componentes queconforman el Presupuesto de Caja.

ENTRADAS DE EFECTIVO
Las Entradas de Efectivo incluyen todas las entradas o ingresos de efectivo de una empresa durante un periodo financiero específico. Los componentesmás comunes de las entradas de efectivo son:
Entradas comunes
Otras Entradas

Ventas en efectivo

Cobros de cuentas por cobrar

Intereses recibidos

Dividendos recibidos

Ingresos de laventa de equipos

Ingresos de la venta de acciones y bonos

Ingresos de arrendamiento

DESEMBOLSOS DE EFECTIVO
Los desembolsos de efectivo incluyen todos los desembolsos o salidas de efectivoque realiza la empresa durante un periodo financiero especifico. Los desembolsos de efectivo más comunes son:

Compras de efectivo
Pagos por cuentas por pagar
Pagos de renta (y arrendamiento)Sueldos y salarios
Pagos de impuestos
Desembolsos en activos fijos
Pagos de intereses
Pagos de dividendos en efectivo
Pagos del principal (préstamos)
Readquisición o retiros de acciones
Esimportante reconocer que la depreciación y otros gastos no efectivo, NO se incluyen en el presupuesto de caja porque simplemente representan una amortización programada de una salida de efectivo previa. Elimpacto de la depreciación, como mencionamos anteriormente, se refleja en la disminución de la salida de efectivo para pagos fiscales.

FLUJO DE EFECTIVO NETO, EFECTIVO FINAL, FINANCIAMIENTO TOTAL...