Presupuesto de caja

confección de un presupuesto de caja, es decir, de un cálculo del dinero que circula en la organización. El movimiento de dinero, al igual que la materia prima, debe ser programado y controlado. Lasprovisiones deben hacerse en forma adelantada para disponer del dinero necesario para las necesidades y requerimientos de la operación de la empresa.
El presupuesto de Caja (o de dinero) consistesimplemente en un pronóstico de cuánto dinero se necesitará durante un período futuro determinado. Para su confección, se estiman los probables ingresos y los probables gastos.
El jefe de finanzas de laEmpresa de Confecciones "Isabel" puede, sobre la base de las informaciones entregadas por los presupuestos de ventas y compras, estimar el siguiente presupuesto:
EMPRESA DE CONFECCIONES "ISABEL"PRESUPUESTO DE CAJA
| Enero | Febrero | Marzo | 1 ° Trim | 2° Trim | 3° Trim | 4° Trim |
Saldo al comienzo | | 1.950 | 3.637,5 | | 5.062,5 | 1.84.8 | 11.219 |
Ingresos ventas | 1.050 | 1.312,5 | 1.575 | 3.937,5 | 15.910,5 | 18.371 | 11.019  |
Egresos materiales   | 2.700 | 2.700 | 2.700 | 8.100 | 8.100 | 8.100 | 8.100 |
Pago cuota maquiaria | 300 | 300| 300 | 900 | 900 | 900 | 900 |
Total Egresos | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 9.000 | 9.000 | 9.000 | 9.000 |
Saldo | -1.950 | -3.637,5 | -5.062,5 | -5.062,5 | 1.848 | 11.219 |22.238  |
al confeccionar este presupuesto de caja se ha tenido en cuenta el presupuesto de ventas que señala una venta menor durante los meses de verano v primavera. También se ha supuesto que lamitad de las ventas de cada mes se hace al contado y, la otra mitad, en cuatro cuotas, a partir del mes siguiente.
Se puede observar de inmediata la ventaja de la información que proporciona estepresupuesto: durante el primer trimestre de operación, y de acuerdo con las diferentes políticas adoptadas por los miembros de la organización, ésta requerirá de ayuda financiera. En caso de conseguir un...