Presupuesto De Efectivo o Caja

INTRODUCCION

La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuira los dueños un rendimiento satisfactorio.
En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero. Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la solvencia, pero no tanto como para que parezca "ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión en valores negociables.Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la función y metodología del Presupuesto de efectivo dentro de la Empresa.
Esta función se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagos a proveedores o cuentas por pagar.
Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero queingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juicios de las compras, pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO O DE CAJA
El Presupuesto de Efectivo es un Plan que muestra las entradas y salidas de caja durante el período presupuestal, incluyendo los recibos de préstamos para mantener el saldo mínimode caja y los pagos de esos préstamos.
También se puede decir que el Presupuesto de Efectivo es el Estado que muestra los flujos de efectivo (entradas, salidas y efectivo neto) de una empresa durante un período específico.
El Presupuesto de Efectivo es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos hayan sido completados.
Los objetivos básicosdel presupuesto de efectivo son:
1. Conocer los sobrantes o faltantes de dinero y tomar medidas para invertir adecuadamente los sobrantes y financiar los faltantes.
2. Identificar el comportamiento del flujo de dinero por entradas, salidas, inversión y financiación en períodos cortos y establecer un control permanente sobre dichos flujos.
3. Evaluar la razonabilidad de las políticas de cobro y depago.
4. Analizar si las inversiones en títulos valores y otros papeles negociables dan posibilidad de conservar el poder adquisitivo del dinero y si hay sub o sobre inversión.
El logro de estos objetivos, cobra importancia en virtud de su relación directa con los activos y pasivos corrientes y éstos permiten medir la liquidez de cualquier organización.
Propósitos del Presupuesto de Efectivo1. Determinar la probable posición de caja al fin de cada período, como resultado de las operaciones planificadas.
2. Identificar los excedentes o déficit de efectivo por periodos.
3. Establecer la necesidad de financiamiento y/ o la disponibilidad de efectivo ocioso para inversión.
4. Coordinar el efectivo con: a) el total del capital de trabajo, b) los ingresos por las ventas, c) los gastos,d) las inversiones y e) los pasivos.
5. Establecer una base sólida para la vigilancia continua de la posición de la caja.
La preparación del presupuesto de efectivo o de caja debe ser responsabilidad del tesorero de la Compañía. El presupuesto de caja se basa exclusivamente en los demás presupuestos; por lo tanto, el tesorero debe trabajar muy cerca de los demás gerentes, cuyas decisiones puedenafectar de manera directa los flujos de efectivo. Debe haber un equilibrio entre el efectivo disponible y las actividades que requieren efectivo, las operaciones, los desembolsos de capital, etc. Con demasiada frecuencia, no se percibe la necesidad de efectivo adicional sino hasta que la situación alcanza un grado de emergencia.
Cuando planificar o realizar un Control de Efectivo:
El...