Presupuesto de efectivo

OBJETIVOS
Objetivo General:
Destacar la importancia del presupuesto de efectivo como instrumento al que pueden recurrir las empresas para lograr las metas de liquidez trazadas por la gerencia, para definir la política de las inversiones temporales, predecir la consecución de recursos de financiamiento y realizar la valuación de empresas.
Objetivos Específicos:
Definir el concepto básico depresupuesto de efectivo.

Presentar el proceso para elaborar el presupuesto de efectivo, teniendo en cuenta las diferentes transacciones financieras que originan la entrada y salida de fondos monetarios.

Mostrar el proceso de elaboración del presupuesto de caja o de los flujos de efectivo generado en los proyectos de inversión, el cual constituye el soporte para realizar su evaluacióneconómica.

Establecer la relación existente entre el presupuesto de ingresos, egresos y de efectivo.

INTRODUCCION
La elaboración de los presupuestos es una parte integral en la planeación a corto plazo (normalmente de un año o menos) como en la planeación a largo plazo. Ambas formas de la planeación pueden incluir lo que algunas personas llaman aspectos estratégicos, los cuales se deben analizartanto a corto como a largo plazo, se deben desarrollar los planes y después elaborar los presupuestos ya que la estrategia, los planes y los presupuestos están interrelacionados; estos incluyen los recursos de la organización, el comportamiento de los competidores y en especial las demandas actuales y proyectadas del mercado. La expresión cuantitativa resultante de los planes, después de estudiarestos aspectos estratégicos, se conoce como presupuesto.
Los presupuestos sirven de medio de comunicación de los planes de toda la organización, proporcionando las bases que permitirán evaluar la acción de los distintos segmentos o áreas de actividad de la empresa y de la gerencia.
El presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros los objetivos y metas fijadaspor la alta gerencia, que pretende alcanzar por medio de las operaciones y los recursos que forman parte de la empresa para un determinado periodo.
Dentro de la planificación, el presupuesto representa la última etapa a realizar, la cual permite evaluar y controlar los resultados obtenidos en términos cuantificables (económicos-financieros) de las diversas áreas o unidades de la empresa como partede sus planes de acción a corto plazo, todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adoptado inicialmente por la empresa y determinado por la alta dirección.
Dentro del ciclo presupuestario se van a dar una serie de etapas sucesivas e interrelacionadas, que van a estar de acuerdo al tipo de negocio, estilo de dirección e influenciados por el entorno nacional e internacional que terminaranplasmándose en la adopción de una cultura organizacional.






DESARROLLO
Generalidades
El presupuesto de efectivo es un programa que muestra los flujos de efectivo (entradas, salidas, y saldos de efectivo) de una empresa a lo largo de un periodo de tiempo determinado y sirven para estimar las necesidades de efectivo para su presupuesto pronosticado, este presupuesto es también conocidocomo el presupuesto de tesorería.
Los presupuestos mensuales de efectivos se usan para planear y los presupuestos diarios o semanales se utilizan para el control real del efectivo.
El saldo de efectivo fijado como meta, es el saldo deseado que una empresa planea mantener con la finalidad de realizar operaciones de negocios.
El presupuesto de efectivo es una técnica de planificación financiera queproyecta en un futuro de corto, mediano y largo plazo:
Los ingresos de efectivos.
Los desembolsos de efectivos.
Los requerimientos y excedentes de efectivos.
El administrador financiero debe proyectar sus necesidades y excedentes de efectivo durante el año. Por ejemplo, una empresa que tiene muchas ventas en una época del año, debe tener en cuenta que tendrá gastos durante todo el año, en...