Presupuesto de efectivo

Presupuesto de Efectivo

El presupuesto de efectivo se podría definir como un pronóstico de las entradas y salidas de efectivo que diagnostica los faltantes o sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a planear la inversión de los sobrantes o la recuperación-obtención de los faltantes.
Para cualquier empresa es de vital importancia tener información oportuna acerca del comportamiento desus flujos de efectivo, ya que permite una administración óptima de su liquidez y evita problemas serios por la falta de ella. La insolvencia podría ocasionar la quiebra y la intervención de los acreedores, sobre todo en una época en la que el recurso más escaso y caro es el efectivo.
La liquidez de una organización es igual a su capacidad para convertir un activo en efectivo, en general contarcon los medios adecuaos de pago y cumplir oportunamente con los compromisos contraídos en el corto plazo. La liquidez de una empresa se da en función de:
El tiempo necesario para convertir el activo en efectivo, y;
El grado de seguridad asociado con el precio al cual se realizara el activo.
A lo largo del tiempo el efecto del manejo y administración del efectivo ha sido un protagonista en losinformes o estados financieros. Durante la década de los 50’s, el “Estado de Situación Financiera” era el más cotizado; para la década de los 60’s, este paso a segundo plano y fue el “Estado de Resultados” quien acaparo la atención de los usuarios. Para la década siguiente y hasta la actualidad, ha sido el “Estado de Flujo de Efectivo” el que ha unificado los intereses de los administradores de lasorganizaciones.
A continuación se presentan algunos modelos de este estado financiero:

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE ACUERDO AL BOLETÍN B-12 DEL IMCP
Por los años terminados el 31 de diciembre de 20XX y 20XX









20XX

20XX
Fuentes de efectivo:
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$
Utilidad del ejercicio



(+/-)Partidas que no requieren efectivo:



Depreciación y amortización



ISR y PTU,diferidos



Provisiones por prima de antigüedad, pensiones y jubilaciones



Recursos de operación
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Incremento o decremento en proveedores



Incremento o decremento en clientes



Incremento o decremento en inventarios



Incremento o decremento en otros circulantes, neto



Efectivo generado por operaciones
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$




Otras fuentes de efectivoContratación de créditos a corto plazo
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Préstamos a largo plazo



Aportaciones de los accionistas



Ventas de activo fijo



Total de fuentes de efectivo
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$




Aplicaciones de efectivo



Inversiones en propiedades planta y equipo
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$
Pago de deuda a corto plazo



Pago de deuda a largo plazo



Dividendos pagados a:



Accionistasmayoritarios



Accionistas minoritarios



Total de aplicaciones



Incremento (decremento) de efectivo y valores de inmediata realización
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FLUJO DE EFECTIVO DE ACUERDO AL FASB 95 DEL INSTITUTO DE CONTADORES PUBLICOS ESTADOUNIDENSE (METODO DE ENTRADAS Y SALIDAS)

Por el año terminado el 31 de diciembre de 20XX




Flujo de efectivo de las actividades de operación:Efectivo recibido de clientes
XX


Efectivo pagado a proveedores
(XX)


Dividendos recibidos
XX


Intereses recibidos
XX


Intereses pagados
(XX)


Impuestos pagados
(XX)


Otras partidas de operación
(XX)


Efectivo neto proveniente por la operación


XX




Flujo de efectivo de las actividades de inversión:



Ingresos por venta de activos
XX


Egresospor compra de planta y equipo
(XX)


Efectivo neto proveniente por la actividad de inversión


XX




Flujo de efectivo de las actividades financieras:



Ingresos por prestamos obtenidos
XX


Pagos del principal de las deudas
(XX)


Colocación de las obligaciones por pagar
XX


Emisión de acciones
XX


Dividendos pagados
(XX)


Efectivo neto proveniente por...