PRESUPUESTO DE TESORERIA Y CAJA

INTRODUCCIÓN
Presupuesto es la estimación programada, de manera sistemática de las operaciones de una organización, para un periodo determinado para lograr unos objetivos previamente establecidos.
Desde el punto de vista técnico la palabra se deriva del francés antiguo bougette o bolsa, dicha acepción intentó perfeccionarse posteriormente en el sistema inglés con el término budget deconocimiento común y que reside en nuestro idioma la denominación de presupuesto.
El presupuesto es un indicador de la política a seguir en cuanto a la obtención de ingresos, y la relacion estimada de los costos, gastos y egresos, así como un instrumento de planificación que permite definir los costos, y poder alcanzar ciertos objetivos en un plazo determinado de tiempo.
Es un método sistemático yformalizado para lograr la responsabilidad directa de planificación, coordinación, dirección, ejecución y control de las actividades a desarrollar.
Para lograrlos se deben analizar los siguientes aspectos: 
Establecer los objetivos empresariales a corto, mediano y largo plazo.
Especificación de las metas de la empresa.
Desarrollo de un plan de trabajo.
Delegación de responsabilidades.Determinación de los procedimientos de trabajo.
Ejecución y control de las actividades ramificada.
En la siguiente investigación damos a conocer los diferentes presupuestos de las organizaciones, su importancia y formas de estimar (proyectar).



Presupuesto de Tesorería:
El presupuesto de tesorería se define como el conjunto de previsiones sobre los flujos de tesorería de entrada y de salida,debidamente identificados en el tiempo y en cuantía, que proporcionan el suficiente grado de detalle como para servir de base para la toma de decisiones.
El objetivo del presupuesto de tesorería es conseguir datos lo suficientemente representativos como para servir de pautas para la toma de decisiones, y no la obtención de datos reales exactos. La previsión, como tal, admite un cierto margen de error.
Eldepartamento de tesorería debe ser capaz de identificar, en el tiempo y en cuantía aproximada, el importe de los excedentes y los déficit, lo que le permitirá adoptar con la antelación suficiente las decisiones adecuadas en orden a la inversión y/o financiación de los mismos.
Características del presupuesto de tesorería
Las previsiones de tesorería se realizan a distintos plazos. Resultaconveniente que la empresa realice previsiones a plazos más cortos (planificación financiera a corto plazo) y más largos de un año (planificación financiera a largo plazo).
Podemos clasificar las previsiones de tesorería según su plazo en:
A. Previsiones. Comprenderían la proyección de la posición actual (abarca un periodo de 7 a 10 días), la previsión a corto plazo (abarca un periodo de unos 30días) y la previsión a medio plazo (abarca un periodo de 3 a 6 meses).
B. Presupuesto de tesorería. Es la previsión que abarca, generalmente, un
periodo de un año con detalle mensual.
C. Planificación de tesorería. Se refiere a previsiones de más de un año.

El margen de error admisible en las previsiones de tesorería es proporcional a su plazo. De esta forma, las previsiones deben de ser lo másajustadas posible a la realidad, el presupuesto y la planificación admiten desviaciones mayores. La razón de ser del escaso margen de error en las previsiones a muy corto plazo estriba en que las desviaciones inesperadas podrían provocar un descubierto en cuenta, y, con toda probabilidad, el escaso tiempo de que dispone el departamento de tesorería impediría tomar decisiones correctoras queevitaran el elevado coste del descubierto.

El presupuesto de tesorería constituye la expresión monetaria de los presupuestos de los restantes departamentos.

El presupuesto de tesorería se elabora a partir de los presupuestos de ventas, compras, inversión, etc.

El departamento de tesorería formulará el presupuesto cuantificando monetariamente, previa su integración, las partidas que...