Presupuesto De Tesoreria

PRESUPUESTO DE TESORERÍA
Economía de la Empresa: Organización y Administración

Profª: Mª Carmen Gracia Prof.: Miguel Ángel Navarro

CONCEPTO
Es un documento que recoge los movimientos de cobros y pagos previstos para la empresa para un período determinado y determina el saldo final de tesorería a final de cada mes.
Cuentas de bancos y caja (activos líquidos)

ELEMENTOS
1.COBROS :entradas efectivas de dinero. 2. PAGOS: salidas efectivas de dinero. 3. SALDO FINAL: diferencia entre los cobros y pagos del período más el saldo inicial.

ELEMENTOS
RECORDAR: LA AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO NUNCA ES UN PAGO

OBJETIVO
EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA TIENE COMO OBJETIVO PODER PREVEER LA SITUACIÓN DE LIQUIDEZ DE LA EMPRESA EN CADA MOMENTO Y LLEVAR A CABO LAS CORRECCIONESNECESARIAS.

OBJETIVO
SUPERAVIT (liquidez en exceso)

.
Determinar las diferentes colocaciones alternativas del exceso de tesorería para obtener una mayor rentabilidad

OBJETIVO
DEFICIT (falta de liquidez)

.
Determinar las diferentes fuentes de financiación que pueden solucionar el problema de tesorería

METODOLOGIA
1.Elaboración del presupuesto de cobros. 2.Elaboración del presupuestode pagos. 3.Elaboración del presupuesto de tesorería. 4.Elaboración de la cuenta de resultados previsional. 5.Elaboración del balance previsional.
Estados financieros previsionales

METODOLOGIA
COBROS EXPLOTACIÓN COBROS POR INVERSIÓNFINANCIACIÓN Venta de inmovlilizado Rendimientos de inversiones financieras Obtención de préstamos Aportaciones de accionistas Subvenciones

Ingresos de laexplotación

METODOLOGIA
PAGOS EXPLOTACIÓN PAGOS POR INVERSIÓNFINANCIACIÓN Adquisición de inmovilizado Intereses a pagar Devolución de principal Dividendos

Compra materias primas Costes de fabricación Gastos de publicidad Gastos de distribución I+D+i Gastos administración Impuestos

METODOLOGIA
BALANCE

METODOLOGIA
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
+Ingresos por ventas - Costes de ventas+Otros ingresos de la explotación -Gastos de personal -Otros gastos de la explotación -Amortización de inmovilizado ±Resultado por venta de inmovilizado

RESULTADO DE LA EXPLOTACIÓN

METODOLOGIA
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
+Ingresos financieros - Gastos financieros

RESULTADO FINANCIERO

METODOLOGIA
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
± RESULTADO DE LA EXPLOTACIÓN ± RESULTADO FINANCIERO± RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

METODOLOGIA
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
± RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS - IMPUESTO S/BENEFICIO

± RESULTADO NETO

APLICACIÓN
Partimos del siguiente balance de situación a 31-12-X0:

ACTIVO

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Inmovilizado neto Deudores Inversiones financieras temporales Tesorería

2000 Capital suscrito 4000 Reservas 1000 Deudas alargo plazo 2000 Acreedores comerciales Hacienda Pública acreedora TOTAL PATRIMONIO NETO Y 9000 PASIVO

5000 680 2000 1080 240

TOTAL ACTIVO

9000

APLICACIÓN
Los movimientos relativos a la empresa para el primer trimestre del año X1 son: 1.Todas las ventas se cobran aplazadamente: el 50% en el mes en el que se realizan, el 40% al mes siguiente y el 10% el tercer mes. 2.El 70% de las comprasse pagan en el mismo mes en el que se efectúan y el 30% en el mes siguiente. 3.El volumen de ventas del mes de noviembre fue de 6.000 u.m. y en diciembre se cifró en 6.800 u.m. Las ventas previstas para los tres próximos meses son 5.200 u.m. en enero, 5.600 u.m. en febrero y 6.000 u.m. en marzo.

APLICACIÓN
4.En cuanto a las compras, en diciembre totalizaron 3.600 u.m. y se prevé que importen4.000 u.m. en enero, 3.800 u.m. en febrero y 4.000 u.m. en marzo. 5.Los costes fijos mensuales son 600 u.m., de los cuales 100 u.m. corresponden a amortizaciones. Los costes variables mensuales son , aproximadamente, el 15% de las ventas del mes anterior. 6.En enero hay que pagar 240 u.m. de impuestos y se comprará un máquina que cuesta 600 u.m. de las cuales la tercera parte se pagará al...